Mehrwertsteuer

A Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer), in einigen Ländern als a bekannt Mehwertsteuer (GST), ist eine Art von Art von MwSt das wird schrittweise bewertet. Es wird über den Preis eines Produkts oder einer Dienstleistung in jeder Produktion, Vertrieb oder Verkauf an den Endverbraucher erhoben. Wenn der ultimative Verbraucher ein Unternehmen ist, das die staatlichen Mehrwertsteuer für seine Produkte oder Dienstleistungen sammelt und zahlt, kann er die gezahlte Steuer zurückerhalten. Es ist ähnlich wie und wird oft mit einem verglichen, a Mehrwertsteuer. Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, weil die Person, die letztendlich die Steuerlast trägt, nicht unbedingt dieselbe Person ist wie die, die die Steuer an die Steuerbehörden zahlt.

Nicht alle Orte erfordern, dass die Mehrwertsteuer belastet wird, und Exporte sind häufig ausgenommen. Die Mehrwertsteuer wird normalerweise als Zielsteuer umgesetzt, wobei der Steuersatz auf dem Standort des Verbrauchers basiert und auf den Verkaufspreis angewendet wird. Die Begriffe Mehrwertsteuer, GST und die allgemeineren Begriffe Verbraucher Steuer werden manchmal austauschbar verwendet. Mehrwertsteuer erhöht etwa ein Fünftel der gesamten Steuereinnahmen sowohl weltweit als auch unter den Mitgliedern der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD).^{[1]: 14} Ab 2018 166 der 193 Länder Mit vollem UN -Mitgliedschaft beschäftigen Sie eine Mehrwertsteuer, einschließlich aller OECD -Mitglieder mit Ausnahme der Vereinigten Staaten,^{[1]: 14} wo viele Staaten stattdessen ein Umsatzsteuersystem verwenden.

Es gibt zwei Hauptmethoden zur Berechnung der Mehrwertsteuer: die Methode für die Krediteinheitern oder die rechnungsbasierte Methode sowie die Subtraktion oder die kontenbasierte Methode. In der Kredit-Invoice-Methode werden Verkaufstransaktionen besteuert, der Kunde wird über die Mehrwertsteuer der Transaktion informiert, und Unternehmen erhalten möglicherweise eine Gutschrift für die für Inputmaterialien und -dienste gezahlten Mehrwertsteuer. Die Kreditintervoice-Methode ist bei weitem umso häufiger und wird von allen nationalen VATS mit Ausnahme von Japan verwendet. In der Subtraktionsmethode berechnet ein Unternehmen am Ende eines Berichtszeitraums den Wert aller steuerpflichtigen Verkäufe, subtrahiert die Summe aller steuerpflichtigen Einkäufe und wendet den Mehrwertsteuersatz auf die Differenz an. Die Subtraction -Methode Mehrwertsteuer wird derzeit nur von Japan verwendet, obwohl sie häufig unter Verwendung des Namens "Flat Tax" Teil vieler jüngster Steuerreformvorschläge von US -Politikern war.^[2][3][4] Bei beiden Methoden gibt es Ausnahmen in der Berechnungsmethode für bestimmte Waren und Transaktionen, die zur Unterstützung des Sammelns oder zur Bekämpfung von Steuerbetrug und Ausweichen geschaffen werden.

Geschichte

Deutschland und Frankreich waren die ersten Länder, die die Mehrwertsteuer umsetzten, was in Form einer allgemeinen Verbrauchssteuer während des Ersten Weltkriegs durchgeführt wurde. I.^[5] Die moderne Variation der Mehrwertsteuer wurde erstmals 1954 von Frankreich in der Elfenbeinküste (Côte d'Ivoire) Kolonie umgesetzt. Das Französisch erkannte das Experiment als erfolgreich und führte es 1958 vor.^[5] Maurice Lauré, Joint Director der Frankreich Tax Authority, die Richtung Générale des Impôts implementierte am 10. April 1954 die Mehrwertsteuer, obwohl der deutsche Industrielle Wilhelm von Siemens Vorgeschlagen das Konzept im Jahr 1918. Zunächst richtete es sich um große Unternehmen, es wurde im Laufe der Zeit um alle Geschäftsbereiche erweitert. In Frankreich ist es die wichtigste Quelle der Staatsfinanzierung, die fast 50% der staatlichen Einnahmen ausmacht.^[6]

Eine Studie von 2017 ergab, dass die Einführung von Mehrwertsteuer stark mit Ländern miteinander verbunden ist Korporatistische Institutionen.^[5]

Überblick

Die Höhe der Mehrwertsteuer wird vom Staat als Prozentsatz des Preises der angebotenen Waren oder Dienstleistungen festgelegt. Wie der Name schon sagt, ist die Wertschöpfungssteuer so konzipiert, dass sie nur den Wert von einem Unternehmen zusätzlich zu den Dienstleistungen und Waren, die sie vom Markt erwerben können, erhöht werden.

Um zu verstehen, was dies bedeutet, betrachten Sie einen Produktionsprozess (z. B. Kaffee mit dem Mitnehmen von Kaffeebohnen), bei dem Produkte in jeder Phase des Prozesses nacheinander wertvoller werden. Jedes Mehrwertsteuerunternehmen in der Kette berechnet die Mehrwertsteuer als Prozentsatz des Verkaufspreises und stellt die für den Kauf relevanten Produkte und Dienstleistungen gezahlten Mehrwertsteuer zurück. Der Effekt ist, dass die Netto -Mehrwertsteuer für die Wertschöpfung bezahlt wird. Wenn ein Endverbraucher einen Kauf unterliegt, der der Mehrwertsteuer unterliegt-was in diesem Fall nicht erstattungsfähig ist, zahlen sie für den gesamten Produktionsprozess die Mehrwertsteuer (z. B. den Kauf der Kaffeebohnen, deren Transport, Verarbeitung, Anbau usw.). Da ist die Mehrwertsteuer immer in den Preisen enthalten.

Die vom Staat von jedem Unternehmen gesammelte Mehrwertsteuer ist die Differenz zwischen der Mehrwertsteuer und der Mehrwertsteuer für den Kauf von Waren und Dienstleistungen, von denen das Produkt abhängt, d. H. Der vom Unternehmen hinzugefügte Nettowert.

Implementierung

Die Standardmethode zur Umsetzung einer Mehrwertsteuer besteht darin, dass ein Unternehmen einen Teil des Produkts des Produkts abzüglich aller bisher gezahlten Steuern schuldet.

Bis zum Sammelmethode, Mehrwertsteuer kann sein Konten basiert oder Rechnungsbasis.^[7] Unter dem Rechnungsmethode Die Sammlung berechnet jeder Verkäufer den Mehrwertsteuersatz für seine Ausgabe und gibt dem Käufer eine spezielle Rechnung, die die Höhe der berechneten Steuer angibt. Käufer, die für ihren eigenen Umsatz (Ausgangssteuer) der Mehrwertsteuer unterliegen, betrachten die Steuer auf die Kaufrechnungen als Eingabesteuer und können die Summe von ihrer eigenen Mehrwertsteuerhaftung abziehen. Die Differenz zwischen Ausgangssteuer und Eingabesteuer wird an die Regierung gezahlt (oder eine Rückerstattung wird im Falle einer negativen Haftung beansprucht). Unter dem Kontenbasierte MethodeEs werden keine solchen spezifischen Rechnungen verwendet. Stattdessen wird die Steuer für die Wertschöpfung berechnet, die als Differenz zwischen den Einnahmen und zulässigen Einkäufen gemessen wird. Die meisten Länder verwenden heute die Rechnungsmethode, die einzige Ausnahme, bei der Japan die Kontenmethode verwendet.

Bis zum Timing der Sammlung,^[8] Mehrwertsteuer (sowie Buchhaltung im Allgemeinen) kann entweder sein Abgrenzung oder bar basiert. Bargeldbasis Buchhaltung ist eine sehr einfache Form der Buchhaltung. Wenn eine Zahlung für den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen eingeht, wird eine Kaution erfolgt und die Einnahmen zum Datum des Mitteleingangs erfasst - keine Angelegenheit, wenn der Verkauf getätigt wurde. Schecks werden geschrieben, wenn Mittel zur Bezahlung von Rechnungen verfügbar sind, und der Aufwand wird ab dem Scheckdatum erfasst - unabhängig davon, wann die Kosten entstanden sind. Der Hauptaugenmerk liegt auf der Höhe des Bargeldes in der Bank, und der sekundäre Fokus liegt auf der Bezahlung aller Rechnungen. Es wird nur wenige Anstrengungen unternommen, um den Einnahmen auf den Zeitraum zu entsprechen, in dem sie verdient werden, oder um die Kosten für den Zeitraum zu entsprechen, in dem sie anfallen. Accrual Basis Accounting entspricht den Einnahmen mit dem Zeitraum, in dem sie verdient werden, und entspricht den Kosten für den Zeitraum, in dem sie anfallen. Es ist zwar komplexer als Bargeldbasis -Buchhaltung, liefert zwar viel mehr Informationen über Ihr Unternehmen. Mit der Abgrenzung können Sie Forderungen (Beträge, die von Kunden bei Kreditverkäufen fällig) und zu Verbindlichkeiten (Beträge aufgrund von Anbietern bei Kreditkäufen) verfolgen. Mit der Abgrenzungsbasis können Sie die Einnahmen mit den Kosten für die Erzielung entsprechen und aussagekräftigeren Finanzberichten erhalten.

Anreize

Der Hauptgrund, warum die Mehrwertsteuer in 116 Ländern seit 2020 erfolgreich angenommen wurde^[9] liegt daran, dass es Unternehmen einen Anreiz bietet, sich sowohl zu registrieren als auch in Rechnungen zu behalten, und dies in Form von Null -Nennwaren und Mehrwertsteuerbefreiung für Waren, die nicht weiterverkauft werden.^[10] Ein Unternehmen wird im Wesentlichen durch Registrierung auf die Mehrwertsteuer auf Waren verzichtet, die für seine eigene Verwendung gekauft werden.

Anmeldung

Im Allgemeinen müssen die meisten Unternehmen in Ländern, in denen ein Mehrwertsteuersystem verfügt, für Mehrwertsteuerzwecke registriert werden. VAT-registrierte Unternehmen können natürliche Personen oder juristische Personen sein, aber die Länder können unterschiedliche Schwellenwerte oder Vorschriften haben, die angeben, in welcher Registrierung der Umsatzniveaus obligatorisch wird. VAT-registrierte Unternehmen müssen Mehrwertsteuer für Waren und Dienstleistungen hinzufügen, die sie anderen anbieten (mit einigen Ausnahmen, die je nach Land variieren) und die Mehrwertsteuer für die Steuerbehörde nach dem Abzug der für die Waren und Dienstleistungen gezahlten Mehrwertsteuer berücksichtigen Sie erwarben von anderen Vat-Registrierungsunternehmen.

Vergleich mit Einkommenssteuer

Wie eine Einkommenssteuer basiert die Mehrwertsteuer auf der Erhöhung des Werts eines Produkts oder einer Dienstleistung in jeder Produktions- oder Verteilungsphase. Es gibt jedoch einige wichtige Unterschiede:^[11]

• Eine Mehrwertsteuer wird normalerweise vom Endhändler gesammelt. Obwohl die Mehrwertsteuer tatsächlich durch alle Produktions- und Vertriebsstadien entstanden ist, wird sie häufig im Vergleich zu einer Umsatzsteuer im Vergleich zu einer Umsatzsteuer entstehen.
• Eine Mehrwertsteuer ist normalerweise a Pauschalsteuer.
• Für Mehrwertsteuerzwecke wird angenommen, dass ein Importeur 100% des Werts eines von außerhalb der Mehrwertsteuerzone importierten Produkts beigetragen hat. Der Importeur verursacht den gesamten Wert des Produkts Mehrwertsteuer, und dies kann nicht erstattet werden, selbst wenn der ausländische Hersteller andere Formen der Einkommensteuer gezahlt hat. Dies steht im Gegensatz zum US -Einkommensteuersystem, mit dem Unternehmen die Kosten für ausländische Hersteller auf Kostenkosten gezahlt haben. Aus diesem Grund wird die Mehrwertsteuer häufig von US -Herstellern als Handelsarriere angesehen, wie weiter unten erläutert.

Vergleich mit Umsatzsteuer

Mehrwertsteuer vermeidet den Kaskadeneffekt der Umsatzsteuer, indem nur die in jeder Produktionsstufe hinzugefügte Wertschöpfung belastet wird. Aus diesem Grund hat die Mehrwertsteuer auf der ganzen Welt den traditionellen Umsatzsteuern Gunst gewonnen. Grundsätzlich gilt die Mehrwertsteuer für alle Bestimmungen von Waren und Dienstleistungen. Die Mehrwertsteuer wird nach dem Wert von Waren oder Dienstleistungen, die bei jeder Transaktion (Verkauf/Kauf) erbracht wurden, bewertet und gesammelt. Der Verkäufer berechnet dem Käufer die Mehrwertsteuer, und der Verkäufer zahlt diese Mehrwertsteuer an die Regierung. Wenn die Käufer jedoch nicht die Endbenutzer sind, die gekauften Waren oder Dienstleistungen für ihr Geschäft sind, kann die Steuer, die sie für solche Einkäufe gezahlt haben, von der Steuer abgezogen werden, die sie ihren Kunden verlangen. Die Regierung erhält nur den Unterschied; Mit anderen Worten, es wird Steuer auf die bezahlt Bruttomarge von jeder Transaktion von jedem Teilnehmer an der Verkaufskette.^[12]

Ein Umsatzsteuer -Anreiz für die Anreize vertikale Integration und entmutigt daher Spezialisierung und Handel aufgrund der Tatsache, dass es den vollen Wert des Produkts in jeder Produktionsphase steuert, anstatt nur den Wert, der dem Produkt hinzugefügt wurde.

In vielen Entwicklungsländern wie Indien sind Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer wichtige Umsatzquellen als hohe Arbeitslosigkeit und niedrig Pro Kopf Einkommen andere Einkommensquellen unzureichend machen. Es gibt jedoch starke Opposition dafür vieler subnationaler Regierungen, da dies zu einer allgemeinen Verringerung der Einnahmen sowie der Autonomie führt.

Theoretisch wird die Umsatzsteuer normalerweise für Endbenutzer (Verbraucher) berechnet. Der Mehrwertsteuermechanismus bedeutet, dass die Endbenutzersteuer die gleiche ist wie eine Umsatzsteuer. Der Hauptnachteil der Mehrwertsteuer ist die zusätzliche Rechnungslegung, die von denen in der Mitte der Lieferkette erforderlich ist. Dies wird durch die Einfachheit ausgeglichen, keine Regeln zu verlangen, um zu bestimmen, wer ein Endbenutzer ist und wird. Wenn das Mehrwertsteuersystem nur wenige, wenn überhaupt, Ausnahmen wie bei GST in Neuseeland enthält, ist die Zahlung der Mehrwertsteuer noch einfacher.

Eine allgemeine wirtschaftliche Idee ist, dass die Menschen, wenn die Umsatzsteuern hoch genug sind, weit verbreitete Steuererdebäume betreiben (wie der Kauf über das Internet, vorgeben, ein Geschäft zu sein, bei Großhandel zu kaufen, Produkte über einen Arbeitgeber usw. zu kaufen). Andererseits können die Gesamtwertquote aufgrund des neuartigen Sammelmechanismus ohne weit verbreitete Ausweichen über 10% steigen. Aufgrund seines besonderen Sammelmechanismus wird die Mehrwertsteuer jedoch ganz leicht zum Ziel spezifischer Betrugsfälle wie Karussellbetrug, was im Hinblick auf den Verlust von Steuereinkommen für Staaten sehr teuer sein kann.^[13]

Beispiele

Betrachten Sie die Herstellung und den Verkauf eines jeden Artikels, in diesem Fall a Widget. Im Folgenden wird der Begriff "Bruttomarge" eher verwendet als "Gewinn". Der Gewinn ist der Rest dessen, was nach der Zahlung anderer Kosten wie Miete und Personalkosten übrig bleibt.

Ohne Steuern

• Ein Widget -Hersteller gibt beispielsweise 1,00 USD dafür aus rohes Material und verwendet sie, um ein Widget zu machen.
• Das Widget wird für 1,20 US -Dollar an einen Widget -Einzelhändler verkauft und hinterlässt eine Bruttomarge von 0,20 USD.
• Der Widget -Einzelhändler verkauft das Widget dann für 1,50 US -Dollar an einen Widget -Verbraucher und hinterlässt eine Bruttomarge von 0,30 USD.

Mit einer Umsatzsteuer

Mit einer Umsatzsteuer von 10%:

• Der Hersteller gibt 1,00 USD für die Rohstoffe aus und zertifiziert, dass er kein Endverbraucher ist.
• Der Hersteller berechnet dem Einzelhändler 1,20 US -Dollar und überprüft, ob der Einzelhändler kein Verbraucher ist und die gleiche Bruttomarge von 0,20 USD hinterlässt.
• Der Einzelhändler berechnet dem Verbraucher (1,50 $ 1,10) = 1,65 USD und zahlt der Regierung 0,15 USD, wobei die Bruttomarge von 0,30 USD zurückbleibt.

Daher hat der Verbraucher 10% (0,15 USD) mehr gezahlt, verglichen mit dem No -Steuer -System, und die Regierung hat diesen Betrag bei der Besteuerung erhoben. Die Einzelhändler haben keine Steuer direkt gezahlt (es ist der Verbraucher, der die Steuer gezahlt hat), aber der Einzelhändler muss die Unterlagen erledigen, um die von ihm gesammelte Umsatzsteuer richtig an die Regierung weiterzugeben. Lieferanten und Hersteller haben die Verwaltungsbelastung, korrekte staatliche Befreiungszertifizierungen zu liefern und zu überprüfen, ob ihre Kunden (Einzelhändler) keine Verbraucher sind. Der Einzelhändler muss diese Ausnahmeregläute überprüfen und verwalten. Darüber hinaus muss der Einzelhändler nachverfolgen, was steuerpflichtig ist und was nicht, zusammen mit den verschiedenen Steuersätzen in jeder der Städte, Landkreise und Staaten für die über 35.000 globalen Steuergerichte.

Eine große Ausnahme von diesem Zustand ist der Online -Verkauf. Normalerweise, wenn das Online -Einzelhandelsunternehmen keine hat Nexus (Auch als wesentliche physische Präsenz bezeichnet) in dem Staat, in dem die Waren geliefert werden, wird dem Einzelhändler keine Verpflichtung erhoben, Umsatzsteuern von Käufern außerhalb des Staates zu erheben. Im Allgemeinen verpflichtet das Landesrecht, dass der Käufer solche Einkäufe an die staatliche Steuerbehörde meldet und die zahlen Steuern verwenden, was die Umsatzsteuer, die vom Einzelhändler nicht gezahlt wird, kompensiert.

Mit einer Mehrwertsteuer

Mit einer 10% Mehrwertsteuer:

• Der Hersteller gibt aus (1 × 1,10 USD) = $ 1,10 Für die Rohstoffe zahlt der Verkäufer der Rohstoffe der Regierung 0,10 USD.
• Der Hersteller berechnet den Einzelhändler (1,20 $ 1,10) = = $ 1,32 und bezahlt die Regierung (0,12 USD Minus- $ 0.10) = $ 0,02die gleiche Bruttomarge von (1,32 $ - 1,10 bis 0,02 USD) = $ 0,20.
• Der Einzelhändler berechnet den Verbraucher (1,50 $ 1,10) = = $ 1,65 und zahlt die Regierung (0,15 US -Dollar Minus- $ 0.12) = $ 0,03die gleiche Bruttomarge von (1,65 $ - 1,32 - $ 0,03) = $ 0,30.
• Der Hersteller und der Einzelhändler erkennen aus einer prozentualen Perspektive weniger grobe Marge. Wenn die Kosten für die Rohstoffproduktion gezeigt würden, gilt dies auch für die Bruttomarge des Rohstofflieferanten prozentual.
• Beachten Werte hinzugefügt durch ihre jeweiligen Geschäftspraktiken (z. B. die Wert hinzugefügt Der Hersteller beträgt 1,20 USD minus 1,00 USD, so dass die vom Hersteller zahlende Steuer (1,20 bis 1,00 USD) × 10% = 0,02 USD) beträgt.

Im obigen Mehrwertsteuerbeispiel hat der Verbraucher und die Regierung den gleichen Dollarbetrag wie bei einer Umsatzsteuer erhalten. In jeder Phase der Produktion erhält der Verkäufer eine Steuer im Namen der Regierung und der Käufer zahlt die Steuer, indem sie einen höheren Preis zahlt. Dem Käufer kann dann für die Zahlung der Steuer erstattet werden, aber nur durch erfolgreiches Verkauf des Mehrwertprodukts an den Käufer oder Verbraucher in der nächsten Stufe. In den zuvor gezeigten Beispielen, wenn der Einzelhändler einen Teil seines Inventars nicht verkauft, erleidet er im Vergleich zum Umsatzsteuersystem einen höheren finanziellen Verlust des Mehrwertsteuerprogramms, indem er einen höheren Preis für das von ihm verkaufte Produkt gezahlt hat. Jedes Unternehmen ist dafür verantwortlich, die erforderlichen Unterlagen zu bearbeiten, um die Regierung an die Regierung weiterzugeben, die es auf seinem Bruttomargen gesammelt hat. Die Unternehmen sind von jeglicher Verpflichtung befreit, Zertifizierungen von Käufern zu beantragen, die keine Endverbraucher sind, und dass sie ihren Lieferanten solche Zertifizierungen zur Verfügung stellen. Sie jedoch erhöhten Kosten für die Erhebung der Steuer, die von der Steuerbehörde nicht erstattet werden. Zum Beispiel müssen Großhandelsunternehmen jetzt Mitarbeiter und Buchhalter einstellen, um die Mehrwertsteuerunterlagen zu verarbeiten, was nicht erforderlich wäre, wenn sie stattdessen Umsatzsteuer erheben würden.

Einschränkungen der Beispiele

In den obigen Beispielen nahmen wir an, dass die gleiche Anzahl von Widgets vor und nach der Einführung der Steuer hergestellt und verkauft wurde. Dies ist im wirklichen Leben nicht wahr.

Das Angebot und Nachfrage Wirtschaftsmodell schlägt vor, dass jede Steuer die Transaktionskosten für erhöht jemand, ob es sich um den Verkäufer oder Käufer handelt. Bei der Erhöhung der Kosten entweder die Nachfragekurve verschiebt nach rechts oder die Angebotskurve verschiebt sich nach oben. Die beiden sind funktionell äquivalent. Infolgedessen nimmt die Menge eines guten gekauften gekauften und/oder der Preis, für den sie verkauft wird, erhöht.

Diese Verschiebung von Angebot und Nachfrage wird nicht in das obige Beispiel einbezogen, der Einfachheit halber und weil diese Effekte für jede Art von Gut unterschiedlich sind. Das obige Beispiel geht davon aus, dass die Steuer ist Nicht-Distante.

Einschränkungen der Mehrwertsteuer

Eine Mehrwertsteuer verzerrt wie die meisten Steuern, was ohne sie passiert wäre. Weil der Preis für jemand Aufstieg, die Menge der gehandelten Waren nimmt ab. Entsprechend sind einige Leute schlechter weg von mehr als die Regierung gemacht wird besser durch Steuereinkommen aus. Das heißt, mehr ist aufgrund von Angebots- und Nachfrageverschiebungen verloren, als in Steuern gewonnen wird. Dies ist als a bekannt Verlust mit Deadgewicht. Wenn das von der Wirtschaft verlorene Einkommen größer ist als das Einkommen der Regierung, ist die Steuer ineffizient. Mehrwertsteuer und ein Nicht-VAT haben die gleichen Auswirkungen auf das mikroökonomische Modell.

Der gesamte Betrag des Einkommens der Regierung (die Steuereinnahmen) ist möglicherweise kein Totgewicht, wenn die Steuereinnahmen für produktive Ausgaben verwendet werden oder positive externe Effekte aufweisen - mit anderen Worten verbrauchen das Steuereinkommen. Während Verzerrungen auftreten, werden Verbrauchssteuern wie Mehrwertsteuer oft als überlegen angesehen weniger als die meisten anderen Steuern Arten - mit anderen Worten, eine Mehrwertsteuer entmutigt den Verbrauch und nicht mehr Produktion.

Im Diagramm rechts:

• Totgewichtsverlust: Der Bereich des Dreiecks, das durch das Steuereinkommensbox, die ursprüngliche Angebotskurve und die Nachfragekurve gebildet wird
• Regierungen Steuereinkommen: Das graue Rechteck mit "Steuereinnahmen" steht
• Gesamt Konsumentenrente Nach der Schicht: der grüne Bereich
• Gesamt Produzentenrente Nach der Verschiebung: der gelbe Bereich

Importe und Exporte

Als Verbrauchssteuer wird die Mehrwertsteuer normalerweise als Ersatz für die Umsatzsteuer verwendet. Letztendlich besteuert es die gleichen Menschen und Unternehmen gleiche Geldbeträge, obwohl der interne Mechanismus unterschiedlich ist. Es gibt einen signifikanten Unterschied zwischen Mehrwertsteuer und Mehrwertsteuer für Waren, die importiert und exportiert werden:

1. Die Mehrwertsteuer wird für eine Ware berechnet, die exportiert wird, während die Umsatzsteuer nicht der Fall ist.
2. Die Umsatzsteuer wird für den vollen Preis der importierten Rohstoffe gezahlt, während die Mehrwertsteuer voraussichtlich nur für den Wert, der dieser Ware durch den Importeur und den Wiederverkäufer hinzugefügt wird, berechnet wird.

Dies bedeutet, dass Waren ohne besondere Maßnahmen zweimal besteuert werden, wenn sie aus einem Land exportiert werden, in dem stattdessen die Mehrwertsteuer in ein anderes Land verfügt. Umgekehrt werden Waren, die von einem Mehrwertsteuer-freien Land in ein anderes Land mit Mehrwertsteuer importiert werden, zu einer Umsatzsteuer und nur zu einem Bruchteil der üblichen Mehrwertsteuer führen. Es gibt auch signifikante Unterschiede in der Besteuerung für Waren, die zwischen Ländern mit unterschiedlichen Systemen oder Mehrwertsteuerraten importiert / exportiert werden. Die Umsatzsteuer hat diese Probleme nicht - sie wird sowohl für importierte als auch für inländische Waren auf die gleiche Weise berechnet und wird nie zweimal belastet.

Um dieses Problem zu beheben, verwenden fast alle Länder, die Mehrwertsteuer für importierte und exportierte Waren verwenden, die Mehrwertsteuer für importierte und exportierte Waren verwenden:

1. Alle importierten Waren werden für ihren vollen Preis für ihren ersten Preis belastet, wenn sie zum ersten Mal verkauft werden.
2. Alle exportierten Waren sind von allen Mehrwertsteuerzahlungen befreit.

Aus diesen Gründen bilden die Mehrwertsteuer für Importe und Mehrwertsteuerrabatte in Exporten eine von der genehmigte übliche Praxis Welthandelsorganisation (WTO).

Beispiel

→ In Deutschland wird ein Produkt für 2500 USD+Mehrwertsteuer (3000 US -Dollar) an einen deutschen Wiederverkäufer verkauft. Der deutsche Wiederverkäufer wird die Mehrwertsteuer vom Staat zurücknehmen (die Änderung der Rückerstattungszeit in der Basis der örtlichen Gesetze und Staaten) und dann dem Kunden die Mehrwertsteuer belastet.

→ In den USA wird ein Produkt für 2500 US -Dollar (ohne Umsatzsteuer) mit einer Bescheinigung über die Befreiung an einen anderen US -Reseller verkauft. Der US -Wiederverkäufer erhebt die Umsatzsteuer dem Kunden.

Hinweis: Das in Europa verabschiedete Mehrwertsteuersystem wirkt sich aufgrund der Konformitätskosten auf den Cashflow des Unternehmens aus^[14] und Betrugsrisiko für Regierungen aufgrund von zugesagten Steuern.

Für B2B -Verkäufe zwischen den Ländern, wo die Umkehrgebühr (keine Mehrwertsteuer) oder die Befreiung der Umsatzsteuer angewendet wird an ein ausländisches Unternehmen, die Steuern ihrer steuerpflichtigen Einwohner/Bürger ohne Zuständigkeit für den Verkäufer zu zahlen).

Auf der ganzen Welt

Australien

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine in Australien im Jahr 2000 eingeführte Mehrwertsteuer, die von der erhoben wird Australisches Steuerbüro. Die Einnahmen werden dann über das Commonwealth Grants Commission -Prozess an die Bundesstaaten und Gebiete weitergegeben. Im Wesentlichen ist dies australisches Programm von Horizontale fiskalische Ausgleich. Während die Rate derzeit auf 10%festgelegt ist, gibt es viele im Inland verbrauchte Artikel, die effektiv mit Null bewertet (GST-FREE) wie frische Lebensmittel, Bildung und Gesundheitsdienste, bestimmte medizinische Produkte sowie Ausnahmen für staatliche Gebühren und Ausnahmen sind Gebühren, die selbst in der Natur der Steuern sind.

Bangladesch

Die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) in Bangladesch wurde 1991 eingeführt, wodurch die Umsatzsteuer und die meisten Verbrauchsteueraufgaben ersetzt wurden. Das Value -Add -Tax -Gesetz von 1991 wurde in diesem Jahr erlassen und die Mehrwertsteuer begann ihre Passage vom 10. Juli 1991. In Bangladesch wird der 10. Juli als nationaler Mehrwertsteuerstag beobachtet. Im Laufe des 25 -jährigen Verabschiedung ist die Mehrwertsteuer die größte Quelle für staatliche Einnahmen geworden. Etwa 56% der Gesamtsteuereinnahmen sind die Mehrwertsteuereinnahmen in Bangladesch. Die Standard Mehrwertsteuer -Rate beträgt 15%. Der Export ist null bewertet. Neben diesen Zinssätzen gibt es mehrere reduzierte Raten, die lokal als verkürzte Preise bezeichnet werden, für Dienstleistungssektoren zwischen 1,5% und 10%. Um die Produktivität der Mehrwertsteuer zu erhöhen, ließ die Regierung das Gesetz über die Wertschöpfung und das Zusatzsteuer von 2012 ein. Dieses Gesetz sollte zunächst mit einer automatisierten Verwaltung vom 1. Juli 2017 online arbeiten. Dieses Pilotprojekt wurde jedoch um weitere zwei Jahre verlängert.^[15]

Das Nationaler Einnahmeausschreibung (NBR) des Finanzministeriums der Regierung von Bangladesch ist die Apex-Organisation, die die Mehrwertsteuer verwaltet. Relevante Regeln und Handlungen umfassen: Value Add Tax Act, 1991;^{[16][17][18][19]} Mehrwertsteuer- und Ergänzungsdienstgesetz von 2012;^[20] Entwicklungszuschlag und Abgabe (Auferlegung und Sammlung), 2015;^[21] und Wertschöpfungssteuer- und Zusatzsteuerregeln, 2016.^[22] Jeder, der ein Produkt verkauft und Mehrwertsteuer von Käufern sammelt, wird ein Mehrwertsteuerstreuhänder, wenn er: Registrieren Sie sein Geschäft und sammeln Sie eine Businessidentifikationsnummer (Bin) vom NBR. MwSt. Returns pünktlich einreichen; Bieten Sie den Verbrauchern Mehrwertquittungen an; Lagerung aller Bargeld-Memos; und verwenden Sie das Vat -Rabattsystem verantwortungsbewusst. Jeder, der in der Mehrwertsteuer- oder Zollabteilung in der NBR arbeitet und sich mit Mehrwertsteuer -Treuhändern befasst, ist ein Vat -Mentor. Die Flatrate der Mehrwertsteuer beträgt 15%.

Barbados

Die Mehrwertsteuer in Barbados wurde am 1. Januar 1997 eingeführt und 11 weitere Steuern ersetzt.^[23] Es wurde ursprünglich mit einer Rate von 15% eingeführt, später jedoch 2011 bei den meisten Waren und Dienstleistungen auf 17,5% erhöht.^[24] Mehrwertsteuer für Restaurant- und Hotelunterkünfte zwischen 10% und 15%, während die von der Regierung aufgeführte Lebensmittel und Waren keine Steuer erhoben werden.^[25] Die Einnahmen werden von der Barbados Revenue Authority gesammelt.^[26]

Kanada

Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine von der Bundesregierung 1991 mit einem Satz von 7%eingeführte Mehrwertsteuer, die später auf den aktuellen Zinssatz von 5%reduziert wurde. EIN Harmonisierte Umsatzsteuer (HST), das die GST- und Provincial -Umsatzsteuer miteinander verbindet, wird in New Brunswick (15%), Neufundland (15%), Nova Scotia (15%), Ontario (13%) und Prince Edward Island (15%) erhoben. Während British Columbia von 2010 bis 2013 einen HST von 12% HST hatte. Quebec hat eine De -facto 14,975% HST: Die Umsatzsteuer der Provinz folgt den gleichen Regeln wie die GST, und beide werden von Revenu Québec zusammengesammelt. Beworbene und veröffentlichte Preise schließen im Allgemeinen Steuern aus, die zum Zeitpunkt der Zahlung berechnet werden; Häufige Ausnahmen sind Motorbrennstoffe, die verzeichneten Preise für Verkäufe und umfassen Verbrauchsteuer Steuern und Gegenstände in Verkaufsautomaten sowie Alkohol in Monopolgeschäften. Grundlegende Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente, innere/ausgehende Transportmittel und medizinische Geräte sind befreit.

China

Die Mehrwertsteuer wurde 1984 in China umgesetzt und wird von der staatlichen Steuerverwaltung verwaltet. Im Jahr 2007 betrug der Umsatz aus der Mehrwertsteuer 15,47 Milliarden Yuan (2,2 Milliarden US -Dollar), was 33,9 Prozent der gesamten Steuereinnahmen Chinas ausmachte.^{[zweifelhaft – diskutieren]} Die Standard -Mehrwertsteuer in China beträgt 13%. Es gibt eine reduzierte Rate von 9%, die für Produkte wie Bücher und Öle gilt, und 6% für Dienstleistungen mit Ausnahme von PSA -Mietvertrag.^[27]

europäische Union

Das Mehrwertsteuer der Europäischen Union (EU Mehrwertsteuer) deckt den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen ab und ist obligatorisch für Mitgliedstaaten der Europäischen Union. Das wichtigste Problem der EU VAT fragt, wo das Angebot und der Verbrauch eintreten, wodurch festgelegt wird, welcher Mitgliedstaat die Mehrwertsteuer sammelt und welcher Mehrwertsteuersatz berechnet wird.

Die nationalen Mehrwertsteuergesetzgebung jedes Mitgliedstaates muss den Bestimmungen des EU -Mehrwertsteuergesetzes einhalten.^[28] Dies erfordert eine minimale Standardrate von 15% und eine oder zwei reduzierte Raten, die nicht unter 5% liegen. Einige EU -Mitglieder haben einen Mehrwertsteuer von 0% für bestimmte Vorräte; Diese Staaten hätten dies als Teil ihres EU -Beitrittsvertrags (z. B. Zeitungen und bestimmte Magazine in Belgien) vereinbart. Bestimmte Waren und Dienstleistungen müssen von der Mehrwertsteuer (z. Gebühren Sie die Mehrwertsteuer für diese Vorräte (wie Land und bestimmte Finanzdienstleistungen). Die höchste Rate, die derzeit in der EU in Betrieb ist, beträgt 27% (Ungarn), obwohl die Mitgliedstaaten frei höher sind. Tatsächlich gibt es nur ein EU -Land (Dänemark), das keine reduzierte Mehrwertsteuerrate aufweist.^[29]

Es gibt einige Bereiche der Mitgliedstaaten (sowohl in Übersee als auch auf dem europäischen Kontinent), die sich außerhalb des EU-Mehrwertsteuerbereichs befinden, und einige Nicht-EU-Staaten, die sich innerhalb des EU-Mehrwertsteuerbereichs befinden. Externe Bereiche haben möglicherweise keine Mehrwertsteuer oder eine Rate von weniger als 15%. Waren und Dienstleistungen aus externen Bereichen bis hin zu internen Bereichen gelten als importiert. (Sehen EU -Mehrwertsteuerbereich § EU -Mehrwertsteuerbereich für eine vollständige Auflistung.)

Die Mehrwertsteuer, die von einem Unternehmen berechnet und von seinen Kunden bezahlt wird, wird als "Output -Mehrwertsteuer" bezeichnet (dh der Mehrwertsteuer für seine Output -Lieferungen). Mehrwertsteuer, die von einem Unternehmen an andere Unternehmen über die von ihm erhälten Vorräte bezahlt wird, wird als "Input -Mehrwertsteuer" bezeichnet (dh die Mehrwertsteuer für seine Eingabematerial). Ein Unternehmen ist im Allgemeinen in der Lage, Eingabwertsteuer in dem Maße wiederzugewinnen, in dem die Eingabe -Mehrwertsteuer auf die steuerpflichtigen Ausgaben zurückzuführen ist (dh verwendet, um sie zu erstellen). Die Eingabe -Mehrwertsteuer wird wiederhergestellt, indem sie gegen die Ausgabe Mehrwertsteuer festgelegt wird, für die das Unternehmen der Regierung berücksichtigt wird, oder, wenn es einen Überschuss gibt, durch eine Rückzahlung der Regierung. Private Menschen dürfen im Allgemeinen Waren in jedem Mitgliedsland kaufen und nach Hause bringen und dem Verkäufer nur die Mehrwertsteuer zahlen. Eingabesteuerung, die auf Vat-befriedigende Lieferungen zurückzuführen sind^{[Beispiel erforderlich]} ist nicht erholbar, obwohl ein Unternehmen seine Preise erhöhen kann, so ).

Golf-Kooperationsrat

Erhöhtes Wachstum und Druck auf die Regierungen der GCC, Infrastruktur zur Unterstützung wachsender städtischer Zentren bereitzustellen, haben die Mitgliedstaaten des Gulf Co-Operation Council (GCC), die zusammen den Golf Co-Operation Council (GCC) ausmachen Einführung eines Steuersystems in der Region.

Insbesondere die Vereinigte Arabische Emirate (VAE) am 1. Januar 2018 implementierte Mehrwertsteuer. Für Unternehmen, deren jährliche Einnahmen über 102.000 USD (375.000 Dhs) überschreiten, ist die Registrierung obligatorisch. Der Finanzminister des Oman gaben an, dass die GCC -Länder vereinbart haben, dass die Einführung der Mehrwertsteuer 5%beträgt.^{[30][31][32][33]} Das Vat -System des Königreichs Saudi -Arabien wurde am 1. Januar 2018 mit 5% Rate umgesetzt. Am 11. Mai 2020 kündigte das Königreich Saudi -Arabien jedoch an, die Mehrwertsteuer vom 1. Juli 2020 aufgrund der Auswirkungen der Corona -Pandemie und des Rückgangs der Ölpreise von 5% auf 15% zu erhöhen.^[34]

Indien

Die Mehrwertsteuer wurde vom 1. April 2005 in das indische Steuersystem eingeführt. Von den damals 28 indischen Staaten stellten acht zunächst keine Mehrwertsteuer ein. In ganz Indien gibt es eine einheitliche Mehrwertsteuer von 5% und 14,5%. Die Regierung von Tamil Nadu führte eine Handlung mit dem Namen Tamil Nadu Value Add Tax Act 2006 ein, das ab dem 1. Januar 2007 in Kraft trat. Sie war auch als TN-VAT bekannt. Unter dem BJP Regierung, eine neue Nationale Steuer- und Dienstleistungssteuer wurde unter dem vorgestellt Einhundert und erster Änderung der Verfassung Indiens.

Indonesien

Die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) wurde ab dem 1. April 1985 in das indonesische Steuersystem eingeführt. Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt zehn Prozent. Derzeit ist geplant, die Standardwertschwerkate auf 12%zu erhöhen. Verwendung der indirekten Subtraktionsmethode mit Rechnung zur Berechnung der zahlbaren Wertschöpfungssteuer. Die Mehrwertsteuer wurde vom Finanzministerium des Steuersatzes im Ministerium für Finanzierung erhoben. Einige Waren und Dienstleistungen sind von Mehrwertsteuern wie grundlegenden Rohstoffen befreit, die für die breite Öffentlichkeit, medizinische oder medizinische Dienste, Religionsdienste, Bildungsdienste und Dienstleistungen von der Regierung in Bezug auf die Durchführung der allgemeinen staatlichen Verwaltung von entscheidender Bedeutung sind.

Israel

Die Wertschöpfungssteuer (Mehrwertsteuer) wurde am 1. Juli 1976 erstmals in Israel nach den Empfehlungen des ASHER-Ausschusses, das sich während der ersten Rabin-Regierung befasste, aufgrund des Wertes der Wertschöpfung des Wertes der Wertschöpfung auferlegt. Die anfängliche Mehrwertsteuerrate betrug 8%.

Von Juni 2013 bis September 2015 betrug der Mehrwertsteuersatz 18 Prozent. Seitdem betrug die Mehrwertsteuer in Israel 17%.

Japan

Verbraucher Steuer (消費税, shōhizei) In Japan beträgt 8%, was aus einem nationalen Steuersatz von 6,3%und einer lokalen Steuer von 1,7%besteht.^[35][36] Es ist normalerweise (aber nicht immer) in veröffentlichten Preisen enthalten. Ab dem 1. Oktober 2019 wird der Steuersatz für die meisten Waren auf 10% erhöht, während Lebensmittel und andere Grundbedürfnisse bei 8% bleiben.^[37]

Malaysia

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine in Malaysia eingeführte Mehrwertsteuer, die von der Royal Malaysian Customs Department erhoben wird. Die Standardrate wird derzeit auf 6%festgelegt. Viele im Inland konsumierte Gegenstände wie frische Lebensmittel, Wasser, Strom und öffentliche Verkehrsmittel sind mit Null bewertet, während einige Vorräte wie Bildung und Gesundheitsdienste GST befreit sind. Nachdem die neu gewählte Regierung nach den Parlamentswahlen 14 überarbeitet wurde, wird GST ab dem 1. Juni 2018 in ganz Malaysia entfernt.

Ab dem 8. August 2018 wurde die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) unter der neuen Regierung abgeschafft und durch Verkaufs- und Dienstleistungssteuer (SST) ersetzt, die dies in ihrem Manifest versprach.^[38][39] Der neue SST oder SST 2.0 soll am 1. September 2018 eingeführt werden. Ehemaliger Finanzminister Lim Guan Eng Es sagte, dass dies zu einem operativen Defizit von 4 Mrd. RM (ca. 969 Millionen USD) für die malaysische Regierung führen würde.^[40] Nach dem neuen Steuersystem werden ausgewählte Artikel einer Steuer von 5% oder 10% unterzogen, während die Dienstleistungen einer Steuern von 6% unterzogen werden.

Mexiko

Mehrwertsteuer (Spanisch: Impuesto al Valor Agregado, IVA) ist eine Steuer, die in Mexiko und anderen Ländern Lateinamerikas angewendet wird. In Chile heißt es auch Impuesto al Valor Agregado und in Peru heißt es genannt Impuesto General a las Ventas oder IGV.

Vor der IVA eine Umsatzsteuer (Spanisch: impuesto a las ventas) in Mexiko angewendet worden. Im September 1966 fand der erste Versuch, die IVA zu beantragen, statt, als Revenue Experts erklärte, dass die IVA ein modernes Äquivalent der Umsatzsteuer sein sollte, wie es in Frankreich stattgefunden hat. Auf der Konvention des interamerikanischen Finanzverwalters im April und Mai 1967 erklärte die mexikanische Vertretung, dass die Anwendung einer Mehrwertsteuer in Mexiko zu diesem Zeitpunkt nicht möglich wäre. Im November 1967 erklärten andere Experten, dass dies zwar eine der gerechtesten indirekten Steuern ist, seine Anwendung in Mexiko jedoch nicht stattfinden könnte.

Als Reaktion auf diese Aussagen fand eine direkte Stichprobe von Mitgliedern im privaten Sektor sowie Exkursionen in europäische Länder statt, in denen diese Steuer angewendet wurde oder bald angewendet wurde. Im Jahr 1969 fand der erste Versuch, durch die Steuer der Wertschöpfungssteuer um die Steuer der Wertschöpfungssteuer zu ersetzen. Am 29. Dezember 1978 veröffentlichte die Bundesregierung den offiziellen Antrag der Steuer ab dem 1. Januar 1980 in der Offizieller Journal der Föderation.

Ab 2010 betrug die allgemeine Mehrwertsteuer -Rate 16%. Diese Rate wurde in ganz Mexiko angewendet, mit Ausnahme von angrenzenden Regionen (d. H. Die Grenze der Vereinigten Staaten oder Belize und Guatemala), wobei die Rate 11%betrug. Die Hauptausnahmen sind für Bücher, Lebensmittel und Medikamente auf 0% Basis. Auch einige Dienstleistungen sind wie die medizinische Hilfe eines Arztes befreit. Im Jahr 2014 beseitigte Mexiko -Steuerreformen den günstigen Steuersatz für Grenzregionen und erhöhte die Mehrwertsteuer im ganzen Land auf 16%.

Nepal

Die Mehrwertsteuer wurde 1998 umgesetzt und ist die Hauptquelle für staatliche Einnahmen. Es wird von der Inland Revenue Department of Nepal verwaltet. Nepal hat zwei Mehrwertsteuerraten erhöht: Normal 13% und Null. Darüber hinaus sind einige Waren und Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer ausgenommen.

Neuseeland

Die Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine steuerliche Wertsteuer, die 1986 in Neuseeland eingeführt wurde und derzeit mit 15%erhoben wurde. Es ist bemerkenswert, dass es nur wenige Artikel von der Steuer ausbewertet. Von Juli 1989 bis September 2010 wurde die GST mit 12,5%und zu 10%erhoben.

Die nordischen Länder

Mütter (dänisch: merværdiafgiftfrüher meromsætningsafgift), norwegisch: merverdiavgift (Bokmål) oder meirverdiavgift (Nynorsk) (abgekürzt MVA), Schwedisch: Mervärdes- och OMSättningsskatt (Bis in die frühen 1970er Jahre als OMS bezeichnet OMSättningsskatt nur), isländisch: virðisaukaskattur (abgekürzt VSK), Faroesisch: meirvirðisgjald (abgekürzt MVG) oder Finnisch: arvonlisävero (abgekürzt Alv) sind die nordischen Begriffe für Mehrwertsteuer. Wie der Verkauf und die Mehrwertsteuer anderer Länder ist es ein indirekte Steuer.

Jahr	Steuerniveau (Dänemark)	Name
1962	9%	Oms
1967	10%	Mütter
1968	12.5658
1970	15%	Mütter
1977	18%	Mütter
1978	20,25%	Mütter
1980	22%	Mütter
1992	25%	Mütter

In Dänemark wird die Mehrwertsteuer im Allgemeinen mit einer Geschwindigkeit angewendet und mit wenigen Ausnahmen nicht in zwei oder mehr Preise wie in anderen Ländern (z. B. Deutschland) unterteilt, wo die reduzierten Raten für wesentliche Güter wie Lebensmittel gelten. Die aktuelle Standard -Mehrwertsteuer in Dänemark beträgt 25%. Das macht Dänemark neben Norwegen, Schweden und Kroatien zu einem der Länder mit der höchsten Mehrwertsteuer. Eine Reihe von Dienstleistungen hat die Mehrwertsteuer reduziert, zum Beispiel öffentliche Verkehrsmittel von Privatpersonen, Gesundheitsdiensten, Veröffentlichungen von Zeitungen, Räumlichkeiten (der Vermieter kann sich jedoch freiwillig als Mehrwertsteuerzahler registrieren, außer für Wohngebäude) und Reisebetriebe.

In Finnland beträgt die Standard -Mehrwertsteuer 24% ab dem 1. Januar 2013 (von früheren 23% erhöht), zusammen mit allen anderen Mehrwertsteuersätzen, ausgenommen die Null -Rate.^[41] Darüber hinaus werden zwei reduzierte Raten verwendet: 14% (gegenüber den früheren 13% ab dem 1. Januar 2013), der auf Nahrungsmittel- und Tierfutter angewendet wird, und 10% (vom 9% 1. Januar 2013 erhöht), der angewendet wird Passagiertransportdienste, Kinoleistungen, physische Trainingsdienste, Bücher, Pharmazeutika, Eintrittsgebühren für kommerzielle Kultur- und Unterhaltungsveranstaltungen und -einrichtungen. Die Lieferungen einiger Waren und Dienstleistungen sind unter den im finnischen Mehrwertsteuer festgelegten Bedingungen befreit: Krankenhaus und medizinische Versorgung; Sozialhilfedienste; Bildungs-, Finanz- und Versicherungsdienstleistungen; Lotterien und Geldspiele; Transaktionen zu Banknoten und Münzen, die als gesetzliches Angebot verwendet werden; Immobilien einschließlich Bau von Land; Bestimmte Transaktionen von Blinden und Interpretationsdiensten für Gehörlosen. Der Verkäufer dieser steuerfreien Dienstleistungen oder Waren unterliegt nicht der Mehrwertsteuer und zahlt keine Steuersteuer. Solche Verkäufer dürfen die Mehrwertsteuer nicht in den Kaufpreisen seiner Inputs abziehen. Ein LandEin autonomes Gebiet gilt als außerhalb des EU -Mehrwertsteuerbereichs, auch wenn seine Mehrwertsteuerrate dieselbe wie für Finnland ist. Waren, die von Åland nach Finnland oder anderen EU -Ländern gebracht wurden, gelten als Export-/Importgüter. Dies ermöglicht steuerfreie Verkäufe an Bord von Passagierschiffen.

In Island ist die Mehrwertsteuer in zwei Stufen aufgeteilt: 24% für die meisten Waren und Dienstleistungen, aber 11% für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Das Niveau von 11% wird für Hotel- und Gästehaus -Aufenthalte beantragt. Lizenzgebühren für Radiosender (nämlich Rúv), Zeitungen und Zeitschriften, Bücher; Warmwasser, Strom und Öl für Heizungshäuser, Lebensmittel für den menschlichen Verzehr (aber nicht alkoholische Getränke), Zugang zu menschlich gebührenpflichtige Straßen und Musik.^[42]

In Norwegen ist die Mehrwertsteuer in drei Ebenen aufgeteilt: 25% Allgemeine Rate, 15% für Lebensmittel und 12% für die Lieferung von Passagiertransportdiensten und die Beschaffung solcher Dienstleistungen, auf die Vermietung von Hotelzimmern und Ferienhäusern sowie zu Transportdiensten In Bezug auf die Fähre von Fahrzeugen als Teil des Inlands -Straßennetzes. Die gleiche Rate gilt für Kinokarten und für die vorherigen Fernseherz (abgeschafft im Januar 2020).^[43] Finanzdienste, Gesundheitsdienste, soziale Dienste und Bildungsdienste liegen alle außerhalb des Rahmens des Mehrwertsteuergesetzes.^[44] Zeitungen, Bücher und Zeitschriften sind mit Null bewertet.^[45] Svalbard hat keine Mehrwertsteuer wegen einer Klausel in der Svalbard -Vertrag.

In Schweden ist die Mehrwertsteuer in drei Stufen aufgeteilt: 25% für die meisten Waren und Dienstleistungen, 12% für Lebensmittel einschließlich Restaurants und Hotelaufenthalte und 6% für Drucksachen, kulturelle Dienstleistungen und Transport von Privatpersonen. Einige Dienstleistungen sind beispielsweise nicht steuerpflichtig, wenn sie Kinder und Erwachsene in der Öffentlichkeit und in der Gesundheits- und Zahnpflege aufnehmen. Die Bildung ist jedoch bei Kursen für Erwachsene in einer Privatschule bei 25% steuerpflichtig. Tanzveranstaltungen (für die Gäste) haben 25%, Konzerte und Bühnenshows 6%und einige Arten von kulturellen Ereignissen 0%.

Mütter ersetzten OMS (dänisch omsætningsafgift, Schwedisch omsättningsskatt) im Jahr 1967, die exklusiv für Einzelhändler angewendet wurde.

Philippinen

Die aktuelle Mehrwertsteuer in den Philippinen liegt bei 12%. Wie in den meisten anderen Ländern ist der Steuerbetrag in den endgültigen Verkaufspreis enthalten.

Senioren sind jedoch von der Zahlung der meisten Waren und einigen Dienstleistungen, die für ihren persönlichen Verbrauch bestehen, befreit. Sie müssen eine von der Regierung ausgestellte ID-Karte vorweisen, die ihr Alter im Till festlegt, um die Befreiung in Anspruch zu nehmen.

Russland

Gemäß der russischen Steuergesetzgebung wird die Mehrwertsteuer für alle Waren mit mehreren Ausnahmen für verschiedene Arten von Produkten und Dienstleistungen (wie Medicare usw.) zu 20% erhoben. Steuerzahler von Mehrwertsteuer werden anerkannt: Organisationen (Industrie- und Finanz-, Landes- und Gemeindeunternehmen, Institutionen, Geschäftspartnerschaften, Versicherungsunternehmen und Banken), Unternehmen mit ausländischen Investitionen, individuellen Unternehmern, internationalen Verbänden und ausländischen juristischen Personen, die unternehmerische Aktivitäten durchführen Im Territorium der Russischen Föderation, nichtkommerziellen Organisationen im Falle ihrer kommerziellen Aktivitäten und Personen, die als Steuerzahler von Mehrwertsteuer im Zusammenhang mit der Bewegung von Waren über die Zollgrenze der Zollunion anerkannt wurden.^[46][47][48]

Spanien

In Spanien hat das Mehrwertsteuergesetz Waren und Dienstleistungen in drei Typen eingeteilt, die auf der Funktion basieren, mit steuerlichen Prozentsätzen. Diese drei Arten von Mehrwertsteuer sind allgemeine Mehrwertsteuer, reduzierte Mehrwertsteuer und überreduzierte Mehrwertsteuer. Es gibt jedoch einige Waren, auf die diese Steuer nicht angewendet wird.

Allgemeine Mehrwertsteuer

Diese Mehrwertsteuer beträgt 21%. Diese Steuer ist die häufigste im Land, da sie auf jeden in Spanien hergestellten oder durchgeführten Dienst angewendet wird. Dieser Prozentsatz ist ab September 2018. Vorher betrug der Prozentsatz 18% und zwei Jahre zuvor 16%. Ab 2022^{[aktualisieren]}Es wird keine Änderung der allgemeinen Mehrwertsteuer von der Regierung untersucht. Daher wäre es 21%.

Reduzierte Mehrwertsteuer

Diese Mehrwertsteuer beträgt 10% und gilt für Lebensmittel, mit Ausnahme von Grundnahrungsmitteln. Es wird auch auf Hostelry -Dienstleistungen, Passagiertransport und Immobilienverkäufe angewendet. Insbesondere gilt diese Steuer für:

1. Lebensmittelprodukte für den menschlichen oder tierischen Konsum (außer alkoholischen Getränken, auf die allgemeine Mehrwertsteuer angewendet wird).
2. Waren oder Dienstleistungen im Zusammenhang mit Forstwirtschaft, Vieh- oder Landwirtschaftsaktivitäten (Düngemittel, Samen, Herbizide).
3. Wasser (sowohl Trinken als auch Bewässerung)
4. Geräte, die physische Mängel ersetzen sollen (Gläser, Kontaktlinsen, Prothesen)
5. Produkte, Geräte, Instrumente und Sanitärmaterialien, die zur Behandlung, Prävention oder Diagnose von Krankheiten bestimmt sind (einschließlich Medikamente für die Verwendung bei Tieren und pharmazeutischen Produkten für direkte Verwendung ohne medizinische Verschreibung).
6. Verkauf und Reformen oder Reparaturen von Immobilien (Häuser, Garagen, Anhänge).
7. Mietverträge mit Option zum Kauf von Immobilien.
8. Transport von Passagieren und ihrem Gepäck (durch Land, Meer oder Luft).
9. Hotel- und Restaurantaktivitäten sowie alle Essens- und Getränkeversorgung.
10. Gesundheits- und Zahnpflegeaktivitäten.^[49]

Überreduzierte Mehrwertsteuer

In dieser Gruppe sind wesentliche Waren. Aus diesem Grund beträgt diese Mehrwertsteuer 4%. Die unterschiedlichen Waren, auf die dieser Prozentsatz angewendet wird, sind:

1. Grundfutterprodukte: Brot, Mehl, Milch, Eier, Käse, Obst, Gemüse, Getreide, Knollen und Hülsenfrüchte.
2. Medikamente für den menschlichen Gebrauch sowie für medizinische Substanzen und alle mit ihnen verwendeten Zwischenprodukte.
3. Drücken Sie und Bücher mit Inhalten, die nicht ausschließlich Werbung oder Werbung sind.
4. Kraftfahrzeuge, die für die Verwendung von Menschen mit reduzierter Mobilität bestimmt sind.
5. Prothetik und interne Implantate für Menschen mit einem gewissen Grad an Behinderung.
6. Offizielle Schutzwohnungen, die vom Immobilienentwickler geliefert werden.
7. Mietbetriebe mit Kaufoption für den offiziellen Schutzwohnheimen.
8. Home -Help -Dienstleistungen, Widerstand, Wohnpflege und Tageszentren.

Trotzdem gibt es einige Produkte, an denen die Mehrwertsteuer nicht bewertet wird. Diese Waren und Dienstleistungen sind:

1. Versicherung, Rückversicherung und Kapitalisierung.
2. Mediationsdienste für natürliche Personen.
3. Finanzprodukte (aber nicht Finanzberatungsdienste).
4. Postmarken.
5. Leasingbetrieb offizieller Schutzwohnungen für den gewohnheitsmäßigen Wohnsitz (im Gegensatz zur Miete durch Unternehmen).
6. Professionelle medizinische und medizinische Versorgung.
7. Genehmigte Unterricht in offiziellen Zentren (öffentlich oder privat) sowie private Ausbildung zu genehmigten Themen.

Südafrika

Die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) in Südafrika wurde mit 14% festgelegt und blieb seit 1993 unverändert. Finanzminister Malusi Gigaba gab am 21. Februar 2018 bekannt, dass der Mehrwertsteuersatz um einen Prozentsatz auf 15% erhöht wird. Einige grundlegende Lebensmittelmaterialien sowie Paraffin bleiben mit Null bewertet. Die neue Rate soll vom 1. April 2018 wirksam sein.^[50]

Schweiz und Liechtenstein

Die Schweiz hat a Zollunion mit Liechtenstein das schließt auch die deutsche Exklave von ein Bülennen Am Hochrhein. Die Mehrwertsteuer der Schweiz -Liedenstein hat eine allgemeine Rate von 7,7% und eine verringerte Rate von 2,5%. In der Hotelbranche wird ein Sonderpreis von 3,7% verwendet.^[51]

Trinidad und Tobago

Die Wertschöpfungssteuer (Mehrwertsteuer) in T & T beträgt derzeit ab dem 1. Februar 2016 12,5%. Vor diesem Datum war früher 15%.

Ukraine

Im UkraineDie Einnahmen aus dem Staatshaushalt aus der Mehrwertsteuer sind am bedeutendsten. Nach der ukrainischen Steuergesetzgebung gibt es drei Mehrwertsteuersätze:^[52] 20% (allgemeiner Steuersatz; angewendet für die meisten Waren und Dienstleistungen), 7% (Sondersteuer; , Internationaler Transport von Passagieren, Gepäck und Fracht).

Vereinigtes Königreich

Der Standardwertsatzsatz ist der Standardsatz von 20% seit dem 4. Januar 2011. Einige Waren und Dienstleistungen unterliegen der Mehrwertsteuer mit einem reduzierten Rate von 5% oder 0%. Andere sind insgesamt von der Mehrwertsteuer oder außerhalb des Systems befreit.

Aufgrund von Covid-19 reduzierte das Vereinigte Königreich die Mehrwertsteuer für Tourismus und Gastfreundschaft vorübergehend. Bis zum 30. September 2021 beträgt die reduzierte Mehrwertsteuer von 5%. Zwischen dem 1. Oktober 2021 und dem 31. März 2022 beträgt die Mehrwertsteuer 12,5%. Ab dem 1. April 2022 wird der Mehrwertsteuersatz wieder 20% betragen

Vereinigte Staaten

In den Vereinigten Staaten gibt es derzeit keine Bundessteuer (Mehrwertsteuer) für Waren oder Dienstleistungen. Stattdessen eine Verkaufs- und Nutzungssteuer wird in den meisten US -Bundesstaaten verwendet. VATS war in den USA Gegenstand vieler Stipendien und eines der umstrittensten Steuerpolitik -Themen.^[53][54]

Im Jahr 2015, Puerto Rico Verabschiedete Gesetze zum Ersatz seiner Umsatz- und Nutzungsteuer von 6% durch einen Mehrwertsteuer von 10,5%, der am 1. April 2016 abhängt, obwohl die 1% -kommunale Umsatz- und Nutzungssteuer bestehen bleibt und insbesondere die für die Fertigung importierten Materialien ausgenommen werden.^[55][56] Auf diese Weise wird Puerto Rico die erste US-Gerichtsbarkeit, die eine Mehrwertsteuer übernimmt.^[56][57] Zwei Staaten haben jedoch zuvor eine Form der Mehrwertsteuer als Form der Geschäftsanlage anstelle einer Geschäftseinkommensteuer und nicht als Ersatz für einen Umsatz- und Nutzungssteuer erlassen.

Der Zustand Michigan verwendete eine Form der Mehrwertsteuer, die als "Single Business Tax" (SBT) als Form der allgemeinen Geschäftsbesteuerung bekannt ist. Es ist der einzige Staat in den Vereinigten Staaten, der eine Mehrwertsteuer verwendet hat. Als es 1975 verabschiedet wurde, ersetzte es sieben Geschäftssteuern, einschließlich a Körperschaftssteuer. Am 9. August 2006 genehmigte der Gesetzgeber in Michigan die initiierte Gesetzgebung zur Aufhebung der einzelnen Geschäftsstreuer, die am 1. Januar 2008 durch die Geschäftssteuer von Michigan ersetzt wurde.^[58]

Der Bundesstaat Hawaii hat 4% Allgemeine Verbrauchsteuer (Holen Sie sich), das für das Bruttoeinkommen eines Unternehmensunternehmens berechnet wird, das Einkommen im Bundesstaat Hawaii erzielt. Mit dem Staat können Unternehmen ihre Steuerbelastung optional weitergeben, indem sie seinen Kunden einen Quasi -Umsatzsteuersatz von 4,166%berechnen.^[59] Die Gesamtsteuerbelastung für jeden verkauften Artikel beträgt mehr als 4,166%, die im Register berechnet wurden, da Get früher in der Verkaufskette (z. B. Hersteller und Großhändler) berechnet wurde, wodurch die GET weniger transparent als eine Einzelhandelsumsatzsteuer.

Diskussionen über eine nationale US -Mehrwertsteuer

Bald nach dem Präsidenten Richard Nixon Am Amt im Jahr 1969 wurde allgemein berichtet, dass seine Verwaltung eine Bundes Mehrwertsteuer mit den Einnahmen an die staatlichen und lokalen Regierungen in Betracht gezogen hat, um ihr Vertrauen in Grundsteuern zu verringern und Bildungsausgaben zu finanzieren. Ehemaliger demokratischer Präsidentschaftskandidat 2020 Andrew Yang für eine nationale Mehrwertsteuer eingesetzt, um für zu bezahlen Universelles Grundeinkommen. Eine nationale Subtraktion-Methoden-Mehrwertsteuer, die oft als "flache Steuer" bezeichnet wird, war Teil der Vorschläge vieler Politiker als Ersatz der Körperschaftsteuer.^[2][3][4]

A Grenzanpassungssteuer (BAT) wurde von der vorgeschlagen Republikanische Partei in ihrem Policy Paper 2016 "Ein besserer Weg - unsere Vision für ein selbstbewusstes Amerika",",^[60] was einen Wechsel zu einem "förderte"Zielbasierter Cashflow-Steuer"^{[61]: 27[62]} (DBCFT), teilweise, um die USA ohne Mehrwertsteuer auszugleichen. Ab März 2017 die Trump Administration erwog, die Fledermaus als Teil des Steuerreformvorschlags einzubeziehen.

Vietnam

Wertschöpfungssteuer (Mehrwertsteuer) in Vietnam ist eine weitgehend basierte Verbrauchssteuer, die auf dem Wert zugewertet wird, der den Waren und Dienstleistungen durch Produktion, Verbreitung und Konsum ergibt. Es ist eine indirekte Steuer in Vietnam für den inländischen Verbrauch, der landesweit angewendet wird, und nicht auf verschiedenen Ebenen wie staatlichen, provinziellen oder lokalen Steuern. Es handelt sich um eine mehrstufige Steuer, die in jeder Phase der Produktions- und Vertriebskette erhoben und an den endgültigen Kunden weitergegeben wird. Es gilt für die Mehrheit der Waren und Dienstleistungen, die im Land gekauft und verkauft werden. Waren, die für Export und Dienstleistungen verkauft werden, die an Kunden im Ausland verkauft werden, unterliegen normalerweise nicht der Mehrwertsteuer.

Alle Organisationen und Einzelpersonen, die steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Vietnam produzieren und handeln, müssen die Mehrwertsteuer zahlen, unabhängig davon, ob sie ansässige Einrichtungen in Vietnam ansässig sind oder nicht.

Vietnam hat drei Mehrwertsteuer: 0 Prozent, 5 Prozent und 10 Prozent. 10 Prozent sind der Standardsatz, der für die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird, sofern nicht anders festgelegt.

Eine Vielzahl von Waren- und Servicetransaktionen kann sich für die Ausnahmeregelung qualifizieren.

Steuersätze

Länder der Europäischen Union

Land	Standardrate (Strom)	Reduzierter Rate (Strom)	Abkürzung	Lokaler Name
Österreich	20%[63]	10% für die Vermietung zum Zwecke der Wohnung, der Nahrung, der Müllsammlung, dem meisten Transport usw. 13% für Pflanzen, lebende Tiere und Tierfutter, Kunst, Wein (falls direkt vom Winzer gekauft) usw.[64]	Mwst./ust.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Belgien	21%[65]	12% oder 6% (für Lebensmittel oder leben erforderliche Verbrauchsmaterialien) oder 0% in einigen Fällen	Übrigens TVA Mwst	Den Toegevoegde Waune Taxe Sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer
Bulgarien	20%[63]	9% (Hotels) oder 0%	Дäum	Данък о бавена Cтност
Kroatien	25%[63]	13% (seit dem 1. Januar 2014) oder 5% (seit dem 1. Januar 2013)	PDV	Porez na dodanu vrijednost
Zypern	19%[66]	5% (8% für Taxi- und Bustransport)	Φπα	Φiesen προστιθέμενης αξίας
Tschechische Republik	21%[63][67]	15% (Lebensmittel, öffentliche Verkehrsmittel) oder 10% (Medikamente, Pharmazeutika, Bücher und Babynahrungsmittel)	DPH	Daň Z Přidané Hodnoty
Dänemark	25%[63][68]	0%	Mütter	Meromsætningsafgift
Estland	20%[63]	9%	Km	Käibemaks
Finnland	24%[63]	14% (Lebensmittel, Restaurants) oder 10% (Medikamente, kulturelle Dienstleistungen und Veranstaltungen, Passagiertransport, Hotels, Bücher und Zeitschriften)	Alv Mütter	Arvonlisävero (Finnisch) Mervärdesskatt (schwedisch)
Frankreich	20%[63]	10% oder 5,5% oder 2,1%	TVA	Taxe Sur la Valeur Ajoutée
Deutschland	19% (Heligoland 0%)[63][69]	7% für Lebensmittel (außer Luxus-), Bücher, Blumen usw., 0% für Briefmarken. (Heligoland immer 0%)	Mwst./ust.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Griechenland	24%[63][70] (16% auf Ägäischen Inseln)	13% (6,5% für Hotels, Bücher und pharmazeutische Produkte) (8% und 4% auf Ägäischen Inseln)	Φπα	Φiesen προστιθέμενης αξίας
Ungarn	27%[71]	18% (Milch- und Milchprodukte, Getreideprodukte, Hotels, Tickets für Musikveranstaltungen im Freien) oder 5% (pharmazeutische Produkte, medizinische Geräte, Bücher und Zeitschriften, einige Fleischprodukte, Distriktheizung, Heizung basierend auf erneuerbaren Quellen, Live -Musikleistung unter bestimmten Umstände) oder 0% (Postdienste, medizinische Dienstleistungen, Muttermilch usw.)[72]	Áfa	Általános ARIBALMI ADó
Irland	23%[63][73]	13.5% oder 9,0% oder 4,8% oder 0%	CBL Mehrwertsteuer	Cáin Bhrisisuacha (IRISH) Wertschöpfungssteuer (Englisch)
Italien	22%[63] (Livigno 0%)[63]	10% (Hotels, Bars, Restaurants und andere Tourismusprodukte, bestimmte Lebensmittel, Pflanzenschutzprodukte und besondere Arbeiten zur Restaurierung von Bauen, Häuserversorgungsunternehmen: Strom, Gas für Kochen und Wasser) oder 4% (z. Presse und Bücher, arbeitet zur Beseitigung von architektonischen Barrieren, einige Arten von Samen, Düngemittel)	Iva	Imposta Sul Valore Aggiunto
Lettland	21%[63]	12% oder 0%	Pvn	Pievienotās vērtības nodoklis
Litauen	21%[63]	9% oder 5%	PVM	Pridėtinės vertės mokestis
Luxemburg	17%[74]	14% für bestimmte Weine, 8% für öffentliche Versorgungsunternehmen oder 3% für Bücher und Presse, Essen (einschließlich Restaurantmahlzeiten), Kinderkleidung, Hotelaufenthalte und öffentliche Transit[74]	TVA Mwst./ust FRAU	Taxe Sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer Méiwäert Steier
Malta	18%[63]	7% oder 5% oder 0%	TVM Mehrwertsteuer	Taxxa Tal-Valur Miżjud Mehrwertsteuer
Niederlande	21%[63]	9% für besondere Kategorien von Produkten und Dienstleistungen wie Lebensmittel, Medizin und Kunst. 0% für Produkte und Dienstleistungen, die bereits in anderen Ländern oder Systemen, für Verbrauchsteuergüter und für Fische besteuert werden.	Übrigens/ob	Den Toegevoegde Watte/ Omzetbelasting/ Voorbelasting
Polen	23%[66][75]	8% oder 5% oder 0%	PTU	Podatek OD towarów ich USług
Portugal	23%[76][77] 22% in Madeira und 18% in Azoren[76][77]	13% für verarbeitete Lebensmittel, Dienstleistungen und andere wie Öl und Diesel, klimaforientierte Waren und Musikinstrumente sowie 6% für Lebensmittel, landwirtschaftliche Dienstleistungen und andere als wesentliche Produkte wie farmaceutische Produkte und öffentliche Verkehrsmittel[78] 12% oder 5% in Madeira und 9% oder 4% in Azoren[76][77]	Iva	Imposto Sobre O Valor Acrecentado
Rumänien	19%[79]	9% (Lebensmittel und alkoholfreie Getränke) oder 5% (Käufer neuer Häuser unter besonderen Bedingungen)	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
Slowakei	20%[63]	10%	DPH	Daň Z Pridanej Hodnoty
Slowenien	22%[80]	9.5%	DDV	Davek Na Dodano Vrednost
Spanien	21%[63] 7% in Kanarische Inseln (nicht Teil von EU -Mehrwertsteuerbereich)	10% (10% gegenüber dem 1. September 2012[81]) oder 4%[63][82] 3% oder 0% auf Kanarischen Inseln	Iva Igic	Impuesto Sobre El Valor Añadido Impuesto General Indirecto Canario
Schweden	25%[63]	12% (z. B. Lebensmittel, Hotels und Restaurants), 6% (z. B. Bücher, Passagiertransport, kulturelle Veranstaltungen und Aktivitäten), 0% (z. B. Versicherung, Finanzdienstleistungen, Gesundheitswesen, Zahnpflege, verschreibungspflichtige Medikamente, unbewegliches Eigentum)[83][84]	Mütter	Merverdes-och omsättningsskatt

Nichteuropäische Gewerkschaftsländer

Land	Standardrate (Strom)	Reduzierter Rate (Strom)	Lokaler Name
Albanien[85]	20%	6% (Unterkunftsdienste) oder 0% (Post-, Medizin-, Zahn- und Sozialleistungen)	TVSH = Tatimi mbi vlerën e shtuar
Algerien	19%
Andorra[86]	4,5%	1%	Igi = Impost General Indirecte
Angola[87]	7%	5%, der für den Import und die Versorgung bestimmter Waren gilt (Produkte des in Anhang I des Mehrwertsteuercode und landwirtschaftlichen Eingaben aufgeführten Grundkorbs)
Antigua und Barbuda	15%
Argentinien	21%	10,5% oder 0%	Iva = Impuesto al Valor Agregado
Armenien	20%	0%	Aah = avelacvats arzheqi hark Աահ = ավելացված արժեքի հարկ հարկ
Australien	10%	0% frische Lebensmittel, medizinische Dienstleistungen, Medikamente und medizinische Geräte, Bildungsdienste, Kinderbetreuung, Wasser und Abwasserkanal, staatliche Steuern und Genehmigungen und viele staatliche Gebühren, Edelmetalle, gebrauchte Güter und viele andere Arten von Waren. Rabatte für exportierte Waren und GST -Steuern sind ebenfalls verfügbar	Gst = Mehwertsteuer
Aserbaidschan	18%	10,5% oder 0%	Ədv = Əlavə dəyər verisi
Bahamas[88][89]	12%	12% oder 0% (einschließlich, aber nicht beschränkt auf Exporte von Waren oder Dienstleistungen, Dienstleistungen für ein ausländisches Schiff, das internationale kommerzielle Dienstleistungen anbietet, Verbrauchsgüter für kommerziell geplante Auslandsschiffe/Flugzeuge, Urheberrechte usw.)	Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Bahrain	5%	0% (Apotheken und medizinische Dienstleistungen, Straßenverkehr, Bildungsdienst, Öl- und Gasderivate, Gemüse und Obst, nationale Exporte)	(Mehrwertsteuer) ضريwirة القيمة المضافة
Bangladesch	15%	4% für Lieferanten, 4,5% für ITEs, 5% für Strom, 5,5% für die Bauunternehmen usw.	Musok = Mullo Songzojon Kor মূসক = "মূল্য সংযোজন কর"
Barbados	17,5%		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Weißrussland	20%	10% oder 0,5%	Пдв = Падwirkungen
Belize	12,5%
Benin	18%
Bolivien	13%		Iva = Impuesto al Valor Agregado
Bosnien und Herzegowina	17%		Pdv = Porez na dodanu vrijednost
Botswana	12%
Brasilien	20% (IPI) + 19% (ICMS) Durchschnitt + 3% (ISS) Durchschnitt	0%	*IPI - 20% = Imposto Sobre Produtos Industrializados (Steuer über industrialisierte Produkte) - Bundessteuer ICMs - 17 bis 25% = Imposto Sobre Circulação e Serviços (Steuer über Vermarktung und Dienstleistungen) - Staatssteuer ISS - 2 bis 5% = Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (Steuer über einen Dienst) - Stadtsteuer
Burkina Faso	18%
Burundi	18%
Kambodscha	10%
Kamerun	19,25%
Kanada	5% + 0–10% HST (GST + PVAT)	5%/0%[a]	Gst = Mehwertsteuer, Tps = Taxe Sur les Produits ET Services; Hst[b] = Harmonisierte Umsatzsteuer, TVH = Taxe de Vente Harmonisée
Kap Verde	15%
Zentralafrikanische Republik	19%
Tschad	18%
Chile	19%		Iva = Impuesto al Valor Agregado
China[c]	13%	9% für Lebensmittel, gedruckte Materie und Haushalte; 6% für den Service; oder 3% für Nicht-Wert-Steuern	增值税 (Zēng Zhí Shuì)
Kolumbien	19%		Iva = Impuesto al Valor Agregado
Costa Rica	13%
Demokratische Republik Kongo	16%
Dominica	15%
Dominikanische Republik	18%	12% oder 0%	Itbis = Impuesto Sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios
Ecuador	12%	0%	Iva = Impuesto al Valor Agregado
Ägypten	14% (15% für Kommunikationsdienste)		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer (الضريwirة على القيمة المضافة)
El Salvador	13%		Iva = Impuesto al Valor Agregado o "Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebel y a la prestación de servicios"
Äquatorialguinea	15%
Äthiopien	15%		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Färöer Inseln	25%		Mvg = Meirvirðisgjald
Fidschi	15%	0%	Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Gabon	18%
Gambia[90]	15%		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Georgia	18%	0%	Dghg = Damatebuli Ghirebulebis Gadasakhadi დღგ = დამატებული ღირებულების გადასახადი გადასახადი
Ghana	15%		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer plus nationale Krankenversicherungsabgabe (NHIL; 2,5%)
Grenada	15%
Guatemala	12%		Iva = Impuesto al Valor Agregado
Guinea	18%
Guinea-Bissau	15%
Guyana	16%	0%	Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Haiti	10%
Honduras	15% (4% zusätzlich bei Tourismussteuer)[91]		Mehrwertsteuer = Impuesto Sobre Ventas
Island	24%	11%[d]	Vsk, vask = Virðisaukaskattur
Indien[e]	5,5%	5,5%	Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Indonesien	11%	11%, 0% für Primärkugel, medizinische Dienstleistungen, Finanzdienstleistungen, Bildung und auch Versicherung	Ppn = Pajak Pertambahan Nilai
Iran	9%		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer (مالیات بر ارزش افزوده)
Isle of Man	20%
Israel[f]	17%[g] (0% in Eilat))	0% (Obst und Gemüse, Tourismusdienste für ausländische Staatsbürger, geistiges Eigentum, Diamanten, Flüge und Wohnungen vermieten)	Ma'am = מס ערך מוסף, מע"מ
Elfenbeinküste	18%
Jamaika	12,5%
Japan	10%	8% (Lebensmittel)	shōhizei (消費税) ("Verbraucher Steuer")
Jersey[h]	5%	0%	Gst = Mehwertsteuer
Jordanien	16%		Gst = Waren- und Umsatzsteuer
Kasachstan	12%		Қcқ = " (Kasach) Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Kenia	16%
Kirgisistan	20%
Laos	10%
Libanon	11%		Tva = Taxe Sur la Valeur Ajoutée
Lesotho	14%
Liechtenstein[93]	7,7%	3,8% (Unterkunftsdienste) oder 2,5%	Mwst = Mehrwertsteuer
Madagaskar	20%
Malawi	16,5%
Malaysia[ich]	6%	0% für frische Lebensmittel, Bildung, Gesundheitswesen, öffentliche Verkehrsmittel und Medikamente. Die Verkaufs- und Dienstleistungssteuer (SST) wurde am 1. September 2018 von der malaysischen Regierung wieder eingeführt, um die Steuer- und Dienstleistungssteuer (GST) zu ersetzen, die erst etwas mehr als drei Jahre zuvor am 1. April 2015 eingeführt worden war.[95]	SST = Verkaufs- und Dienstleistungssteuer CJP = Cukai Jualan Dan Perkhidmatan Gst = Güter- und Dienstleistungssteuer (Malaysia)
Malediven	6%	0%	Gst = Mehwertsteuer (Regierungssteuer)
Mali	18%
Mauretanien	14%
Mauritius	15%		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Mexiko	16%	0% für Bücher, Lebensmittel und Medikamente.	Iva = Impuesto al Valor Agregado
Moldawien	20%	8%, 5% oder 0%	Tva = Taxa pe valoarea adăugată
Monaco[96]	19,6%	5,6%	Tva = Taxe Sur la Valeur Ajoutée
Mongolei	10%	0%	Mehrwertsteuer = Нээээдээ өртгийн а? лан татвар
Montenegro	21%	7%	Pdv = Porez na dodatu vrijednost
Marokko	20%		Tva = steuere sur valeur ajoutée (الضريwirة على القيمة المضافة)
Mosambik	17%
Namibia	15%	0%	Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Nepal	13%	0%	Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Neuseeland	15%	0% (gespendete Waren und Dienstleistungen, die von gemeinnützigen Organisationen, Finanzdienstleistungen, Mietzahlungen für Wohnimmobilien, Angebot an Geldstrafen und Strafzinsen verkauft wurden).[97]	Gst = Mehwertsteuer
Nicaragua	15%
Niger	19%
Nigeria	7,5%
Niue	5%
Nordmakedonien	18%	5% oder 0%	Дв = Данок на додаäumliches вредност, Ddv = Danok na dodadena vrednost
Norwegen	25%	15% (Lebensmittel), 12% (öffentliches Verkehr, Hotel, Kino) und 0% für Elektroautos (bis 2018)[98]	Mva = Merverdiavgift (Bokmål) oder Meirverdiavgift (Nynorsk) (informell Mütter))
Pakistan	17%	1% oder 0%	Gst = Allgemeine Umsatzsteuer
Palästina	16%		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
Panama	7%	0%	Itbms = Impuesto de Transferencia de Bienes Muebel y Servicios
Papua Neu-Guinea	10%
Paraguay	10%	5%	Iva = Impuesto al Valor Agregado
Peru	18%		IGV - 16% = Impuesto General a la Ventas IPM - 2% Impuesto de Promocion Municipalal
Philippinen	12%[j]	6% für Erdölprodukte sowie Strom- und Wasserdienste 0% für Senioren (alle, die 60 Jahre und höher sind) für Arzneimittel, Berufsgebühren für Ärzte, medizinische und zahnärztliche Dienste, Transporttarife, Zulassungsgebühren, die von Theatern und Vergnügung zentren angeklagt sind, sowie Beerdigung und Bestattungsdienste nach dem Tod des Seniors Bürger	Rvat = Reformed Value Addition Tax, lokal bekannt als Karagdagang Buwis / Dungag Nga Buhis
Republik Kongo	16%
Russland	20%	10% (essentielle Lebensmittel, Waren für Kinder und medizinische Produkte)[100] oder 0%	Ндс = Налfolgen, Nds = Nalog na dobavlennuyu Stoimost '
Ruanda	18%	0%	Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
St. Kitts und Nevis	17%		Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer
St. Vincent und die Grenadinen	15%
Samoa	15%
Saudi-Arabien	15%		ضريwirة القيمة المضافة (Mehrwertsteuer)
Senegal	18%
Serbien	20%[101]	10%[102] oder 0%	Пдв = Порез на додату, Pdv = Porez na dodatu vrednost
Seychellen	15%
Sierra Leone	15%
Singapur	7%	Von 5% auf 7% im Jahr 2007 erhöht, um im Jahr 2024 von 7% auf 9% erhöht zu werden.	Gst = Mehwertsteuer
Südafrika	15%	0% für grundlegende Lebensmittel wie Brot, zusätzlich auf Waren, die nicht zum Gewinn gespendet wurden; Waren oder Dienstleistungen für Bildungszwecke wie Schulcomputer; Mitgliedsbeiträge für eine Mitarbeiterorganisation (wie Gewerkschaftsbeiträge); und Miete von einem Mieter an ein Haus an einen Vermieter gezahlt.[103]	Mehrwertsteuer = Geschätzte zusätzliche Steuer; Übrigens = Op toegevoegde Waune
Südkorea	10%	0% (essentielle Lebensmittel)	Mehrwertsteuer = Bugagachise (Koreanisch:부가가치세; Hanja:附加價値稅))
Sri Lanka	12%	0%	Mehrwertsteuer = Geschätzte zusätzliche Steuer ist seit 2001 in Sri Lanka in Kraft. Im Budget von 2001 wurden die Zinssätze auf 12% und 0% gegenüber den vorherigen 20%, 12% und 0% überarbeitet
Sudan	17%
Schweiz	7,7%[104]	3,7% (Hotelsektor) und 2,5% (essentielle Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, medizinische Versorgung)[104]	Mwst = Mehrwertsteuer, Tva = Taxe Sur la Valeur Ajoutée, Iva = Imposta Sul Valore Aggiunto, Tpv = Taglia sin la Plivalur
Taiwan	5%		營業稅 (Geschäftsteuer) / 加值型 營業稅 (Wertschöpfungssteuer)
Tadschikistan	20%
Tansania	18%
Thailand	10%	7%	Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuer, ภาษี มูลค่า เพิ่ม เพิ่ม
Gehen	18%
Tonga	15%
Trinidad und Tobago	12,5%	0%
Tunesien	18%		Tva = Taxe Sur la Valeur Ajoutée آداء على القيمة المضافة
Truthahn	18%	8% oder 1%	Kdv = Katma değer Vergisi
Turkmenistan	15%
Uganda	18%
Ukraine	20%	7% oder 0%	Пдв = Opf, Pdv = Podatok Na Dodanu Vartist '.
Vereinigte Arabische Emirate	5%		ضريwirة القيمة المضافة
Vereinigtes Königreich	20%[105] 0% in Guernsey und Gibraltar (nicht Teil von EU -Mehrwertsteuerbereich)	5% Wohnergie/Isolierung/Renovierung, Renovierung, weibliche Hygiene Produkte, Sicherheitssitze für Kinder und Mobilitätshilfen und 0% für Lebensbedürfnisse - Grundfutter, Wasser, Verschreibungspflichtige Medikamente, medizinische Ausrüstung und medizinische Versorgung, öffentliche Verkehrsmittel, Kinderkleidung, Bücher und Zeitschriften. Auch 0% für den neuen Baubau (jedoch Standardrate für den Bau von Bauen, Änderungen, Renovierung usw.)[106] 5% für Gastfreundschaft, Urlaubsunterkunft und Sehenswürdigkeiten Bis zum 12. Januar 2021.[107]	Mehrwertsteuer Taw = Mehrwertsteuer Treth ar Werth (Welsh)
Uruguay	22%	18% oder 0%	Iva = Impuesto al Valor Agregado
Usbekistan	20%		Qqs = qo'hilgan qiymat problematii
Vanuatu	13%
Vietnam	10%	5% oder 0%	Gtgt = Giá trị gia tăng
Venezuela	12%	11%	Iva = Impuesto al Valor Agregado
Sambia	16%
Zimbabwe	15%

Mehrwertfreie Länder und Territorien

Ab Januar 2022 blieben die aufgeführten Länder und Territorien als Mehrwertsteuer.

Land[108]	Anmerkungen
Akrotiri und Dhekelia	Britisches Territorium in Übersee
Anguilla	Britisches Territorium in Übersee
Bermuda	Britisches Territorium in Übersee
Britisch -Antarktisgebiet	Britisches Territorium in Übersee
Britisches Territorium des Indischen Ozeans	Britisches Territorium in Übersee
Britische Jungferninseln	Britisches Territorium in Übersee
Brunei	-
Cayman Inseln	Britisches Territorium in Übersee
Kuba	-
Falkland Inseln	Britisches Territorium in Übersee
Gibraltar	Britisches Territorium in Übersee
Guernsey	Britische Kronenabhängigkeit
Hongkong	Spezielle Verwaltungsregion Chinas
Irak	-
Kiribati	Mehrwertsteuer
Libyen	-
Macau	Spezielle Verwaltungsregion Chinas
Malediven	-
Marshallinseln	-
Mikronesien	-
Montserrat	Britisches Territorium in Übersee
Myanmar	-
Nauru	-
Nord Korea	-
Palau	-
Pitcairn -Inseln	Britisches Territorium in Übersee
Saint Helena, Ascension und Tristan da Cunha	Britisches Territorium in Übersee
San Marino	-
Sao Tome und Principe	-
Salomon-Inseln	-
Somalia	-
Süd-Georgien und die südlichen Sandwich-Inseln	Britisches Territorium in Übersee
Südsudan	18% Mehrwertsteuer
Svalbard	-
Swasiland	-
Syrien	Nur jüngste Steuer von 14,85% (Hotels) und 10% (Restaurants)
Timor leste	-
Türken und Caicos -Inseln	Britisches Territorium in Übersee
Tuvalu	-
Vereinigte Staaten	Mehrwertsteuer werden von den meisten Bundesstaaten und einigen Städten, Landkreisen und Reservierungen der amerikanischen Ureinwohner gesammelt. Die Bundesregierung sammelt Verbrauchssteuer bei einigen Waren, erhebt aber keine landesweite Umsatzsteuer.
Vatikanstadt	-
Jemen	-

Kritik

Die "Mehrwertsteuer" wurde kritisiert, da die Belastung auf persönliche Endverbraucher von Produkten fällt. Einige Kritiker betrachten es als a regressive Steuer, was bedeutet, dass die Armen als Prozentsatz ihres Einkommens mehr zahlen als die Reichen.^[109] Verteidiger argumentieren, dass das Zusammenhang der Steuerniveaus mit dem Einkommen ein willkürlicher Standard ist und dass die Mehrwertsteuer tatsächlich a ist Proportionalsteuer In diesem Menschen mit höherem Einkommen zahlen sie mehr, als sie mehr konsumieren. Die effektive Regressivität eines Mehrwertsteuersystems kann auch beeinträchtigt werden, wenn verschiedene Warenklassen zu unterschiedlichen Preisen besteuert werden.^[109] In einigen Ländern, die eine Mehrwertsteuer umsetzen, haben die Einkommensteuer auf niedrigere Einkommensverdiener gesenkt und direkte Überweisungszahlungen für Gruppen mit niedrigerem Einkommen eingeleitet, was zu einer Senkung der Steuerbelastungen für die Armen führte.^[110]

Die Einnahmen aus einer Mehrwertsteuer sind häufig niedriger als erwartet, da sie schwierig und kostspielig sind zu verwalten und zu sammeln. In vielen Ländern, in denen die Erhebung von persönlichen Einkommenssteuern und Körperschaftsgewinnsteuern historisch schwach war, war die Mehrwertsteuererhebung erfolgreicher als andere Arten von Steuern. Die Mehrwertsteuer ist in vielen Gerichtsbarkeiten wichtiger geworden, da die Tarifniveaus aufgrund der Handelsliberalisierung weltweit gesunken sind, da die Mehrwertsteuer im Wesentlichen verlorene Tarifeinnahmen ersetzt hat. Ob die Kosten und Verzerrungen von Mehrwertsteuern niedriger sind als die wirtschaftlichen Ineffizienzen und Durchsetzungsfragen (z. B. Schmuggel) aus hohen Importzöllen, wird jedoch weitaus effizienter, die Theorie deutet auf Wertschöpfungssteuern hin.

Bestimmte Branchen (z. B. kleine Dienstleistungen) haben in der Regel mehr Mehrwertsteuer Vermeidunginsbesondere wenn Geldtransaktionen vorherrschen und die Mehrwertsteuer dafür kritisiert werden, dass dies fördert. Aus der Sicht der Regierung kann die Mehrwertsteuer jedoch vorzuziehen sein, da sie zumindest einen Teil der zusätzlichen Wertschöpfung erfasst. Zum Beispiel kann ein Bauunternehmer anbieten, Dienstleistungen bereitzustellen für Bargeld (d. H. Ohne Quittung und ohne Mehrwertsteuer) an einen Hausbesitzer, der normalerweise keine Eingabesteuer zurückbeanspruchen kann. Der Hausbesitzer wird somit niedrigere Kosten tragen und der Bauunternehmer kann möglicherweise andere Steuern (Gewinn- oder Gehaltsabrechnungssteuern) vermeiden.

Eine weitere Kritik an Kritik an der Umsetzung einer Mehrwertsteuer besteht darin, dass die an den Verbraucher verabschiedete erhöhte Steuer den vom Verbraucher gezahlten endgültigen Preis erhöht. Eine Studie in Kanada zeigt jedoch, dass beim Ersetzen einer traditionellen Umsatzsteuer durch die Verbraucherpreise der Mehrwertsteuer einschließlich Steuern tatsächlich um –0,3%± 0,49%gesunken sind.^[111]

Verlust mit Deadgewicht

Die Inzidenz von Mehrwertsteuer liegt möglicherweise nicht vollständig auf Verbraucher, da Händler dazu neigen, die Mehrwertsteuer aufzunehmen, um den Umsatzvolumina aufrechtzuerhalten. Umgekehrt werden nicht alle Kürzungen der Mehrwertsteuer in niedrigeren Preisen weitergegeben. Die Mehrwertsteuer führt folglich zu einem Verlust des Totgewichts, wenn die Kürzungspreise ein Geschäft unter die Rentabilitätsspanne schieben. Der Effekt ist zu erkennen, wenn die Mehrwertsteuer geschnitten oder abgeschafft wird. Wenn die Mehrwertsteuer für Restaurantmahlzeiten in Schweden von 25% auf 12,5% reduziert wurde, wurden 11.000 zusätzliche Arbeitsplätze geschaffen.^[112]

Risiko für Betrugskritik

Die Mehrwertsteuer bietet unverwechselbare Möglichkeiten für Ausweichen und Betrug, insbesondere durch Missbrauch des Kredit- und Rückerstattungsmechanismus.^[113] Mehrwertsteuerübersteuerung ist ein Risiko für den Staat aufgrund betrügerischer Ansprüche für die Rückzahlung der Einträge durch eingetragene Händler und Karussellbetrug. Es gibt eine Mehrwertsteuerlücke, die bis zu 34% (im Fall von Rumänien) betragen kann.^[114]

Aufgewühlt

Da die Mehrwertsteuer in dem Kursindex enthalten ist, zu dem staatliche Leistungen wie Renten und Sozialzahlungen sowie die Bezahlung des öffentlichen Sektors miteinander verbunden sind im Nullnettoumsatz.^[115]

Cashflow -Auswirkungen

Mehrere Mehrwertsteuergebühren über die Lieferkette führen zu Cashflow -Problemen aufgrund von Verzögerungen der Steuerverwaltung.^[14]

Compliance -Kosten

Compliance -Kosten für Mehrwertsteuer sind eine hohe Belastung für das Geschäft.^[116] In Großbritannien wurden von Professor Cedric Sandford die Einhaltung der Mehrwertsteuer für die Mehrwertsteuer auf etwa 4% der Rendite geschätzt, obwohl die Zahl für kleinere Unternehmen höher ist.^[117] In vielen europäischen Gerichtsbarkeiten sind der Kunde, der Verkäufer und auch der Markt (als EU -Richtlinie) für die Mehrwertsteuer -Nummernüberprüfung der in den Transaktionen beteiligten Parteien verantwortlich. Im Falle eines Scheiterns: Der nationale Kunde von B2B sollte die Mehrwertsteuerrückerstattung zurückzahlen, im Falle des Verkäufers sollte eine Strafe zahlen und die Mehrwertsteuer an die richtige Steuerbehörde zahlen und eine Rückerstattung an die falsche Anfrage beantragen und den richtigen Zinssatz für jeden EU -Staat identifizieren (OSS -Mehrwertsteuer ab 2021) haftet der Markt für jeden Verkäufer auf der Plattform für unbezahlte Mehrwertsteuer und muss ihn ab 2021 an jeden EU -Staat bezahlen.^[118]

Handelskritik

Weil die Exporte im Allgemeinen sind Null bewertet (und Mehrwertsteuer zurückerstattet oder gegen andere Steuern ausgeglichen) hier kommt häufig ein Mehrwertsteuerbetrug. In Europa wird die Hauptquelle für Probleme genannt Karussellbetrug.

Diese Art von Betrug entstand in den 1970er Jahren in der Benelux Länder. Heute ist Mehrwertsteuerbetrug ein großes Problem in Großbritannien.^[120] Es gibt auch ähnliche Betrugsmöglichkeiten in einem Land. Um dies zu vermeiden, ist in einigen Ländern wie Schweden der Haupteigentümer einer begrenzten Gesellschaft persönlich für Steuern verantwortlich.^[119]

Im Rahmen eines Umsatzsteuersystems müssen nur Unternehmen, die an den Endbenutzer verkauft werden, Steuern erheben und die Rechnungslegungskosten für die Erhebung der Steuer tragen. Im Rahmen der Mehrwertsteuer entstehen Hersteller und Großhandelsunternehmen auch Buchhaltungskosten, um die zusätzlichen Unterlagen zu bewältigen, die für die Sammlung von Mehrwertsteuer und die Steigerung der Gemeinkosten und -preise erforderlich sind.

Viele Politiker und Ökonomen in den Vereinigten Staaten betrachten die Wertschöpfungssteuer für US-Güter und Mehrwertsteuerrabatte für Waren aus anderen Ländern als unfaire Praxis. Zum Beispiel behauptet die Koalition der American Manufacturing Trade Action, dass Rabatte oder besondere Steuern auf importierte Waren nach den Regeln der Welthandelsorganisation nicht zulässig sind. AMTAC behauptet, dass der sogenannte "Grenzsteuer-Nachteil" der größte Faktor für die US aktuelles Kontodefizit Für das Jahrzehnt der 2000er Jahre und schätzte diesen Nachteil für US -Hersteller und Dienstleister allein im Jahr 2008 518 Milliarden US -Dollar. Einige US -Politiker wie der Kongressabgeordnete Bill Pascrell, befürworten entweder die Änderung der WTO -Regeln in Bezug auf Mehrwertsteuer oder Rabatt für US -Exporteure, indem sie das Gesetz über Grenzsteuer -Aktien verabschiedet.^[121] Ein Geschäftsteuerrabatt für Exporte wird ebenfalls im Jahr 2016 vorgeschlagen GOP Politikpapier für die Steuerreform.^[122][61] Die Behauptung, dass diese "Grenzanpassung" mit den Regeln der WTO kompatibel wäre, ist umstritten; Es wurde behauptet, dass die vorgeschlagene Steuer im Inland hergestellten Waren bevorzugen würde, da sie weniger als Importe besteuert werden würden, was in den Sektoren unterschiedlich ist. Zum Beispiel würde die Lohnkomponente der Kosten für im Inland hergestellte Waren nicht besteuert.^[123]

Eine 2021 -Studie in der American Economic Journal Es ist unwahrscheinlich, dass die Mehrwertsteuern die Handelsströme verzerren.^[124]

Siehe auch

• Verbrauchsteuer
• Pauschalsteuer
• Georgismus
• Brutto -Quittungssteuer
• Henry George
• Einkommenssteuer
• Indirekte Steuer
• Landwertsteuer
• Fehlender Händlerbetrug (Karussell Vat Betrug)
• Progressive Steuer
• Einzelsteuer
• Umsatzsteuer
• Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich
• X Steuer

Allgemein:

• Liste der Steuersätze auf der ganzen Welt

Verweise

Wissenschaftliche Quellen

• Saudi -Arabien erhöht die Wertschöpfungssteuer (Mehrwertsteuer) von 5% ab Juli 2020 auf 15%.

Externe Links

Die Wörterbuchdefinition von Mehrwertsteuer bei wiktionary