Steuer

A MwSt ist eine obligatorische finanzielle Gebühr oder eine andere Art von Abgabe, die einem auf ein auferlegt wird Steuerzahler (eine Person oder eine Person oder juristische Person) durch eine Regierung Organisation, um zu finanzieren Staatsausgaben und verschiedene öffentliche Ausgaben (regional, lokal oder national),^[2] und Einhaltung der Steuervorschriften Bezieht sich auf politische Maßnahmen und individuelles Verhalten, um sicherzustellen, dass Steuerzahler zum richtigen Zeitpunkt den richtigen Steuernbetrag zahlen und die korrekten Steuererleichterungen und Steuererleichterungen sichern.^[3] Die erste bekannte Besteuerung fand im alten Ägypten um 3000–2800 v. Chr. Statt.^[4] Ein Versäumnis, rechtzeitig zu bezahlen (Nichteinhaltung) zusammen mit dem Umgehung oder Widerstand gegen die Besteuerung wird durch bestraft werden Gesetz. Steuern bestehen aus Direkte oder indirekte Steuer und kann in Geld oder als Arbeitsäquivalent bezahlt werden.

Die meisten Länder verfügen über ein Steuersystem, um die öffentlichen, gemeinsamen oder vereinbarten nationalen Bedürfnisse und die Funktionen der Regierung zu bezahlen. Einige Abgaben a flache Prozentsatzrate der Besteuerung des persönlichen Jahreseinkommens, aber die meisten Steuern skalieren sind progressiv, basierend auf Klammern mit jährlichen Einkommensbeträgen. Die meisten Länder berechnen eine Steuer auf die eines Einzelnen Einkommen sowie auf Unternehmenseinkommen. Länder oder Untereinheiten verhängen oft ebenfalls Wohlstandssteuern, Erbsteuern, Nachlasssteuern, Geschenksteuern, Grundsteuern, Mehrwertsteuer, Steuern verwenden, Lohnsteuer, Aufgaben und/oder Zölle.

In wirtschaftlicher Hinsicht überträgt die Steuervermögen von Haushalten oder Unternehmen an die Regierung. Dies hat Effekte, die sowohl zunehmen als auch reduzieren können Wirtschaftswachstum und Wirtschaftliches Wohlergehen. Folglich ist die Besteuer Libertäreals Diebstahl oder Erpressung klassifizieren.

Überblick

Die rechtliche Definition und die wirtschaftliche Definition von Steuern unterscheiden sich in gewisser Weise so, dass Ökonomen viele Transfers an Regierungen nicht als Steuern betrachten. Zum Beispiel sind einige Übertragungen an den öffentlichen Sektor mit den Preisen vergleichbar. Beispiele sind Unterricht an öffentlichen Universitäten und Gebühren für Versorgungsunternehmen, die von lokalen Regierungen zur Verfügung gestellt werden. Die Regierungen erhalten auch Ressourcen, indem sie Geld und Münzen "erstellen" (zum Beispiel durch Drucken von Rechnungen und durch Münzen) durch freiwillige Geschenke (zum Beispiel Beiträge an öffentliche Universitäten und Museen), indem sie Strafen (wie z. Verkehrsstrafen) durch Kreditaufnahme und Beschlagnahme kriminell Erlös. Aus der Sicht der Ökonomen ist eine Steuer eine nicht penale, dennoch obligatorische Ressourcenübertragung von privat auf die Öffentlicher Sektor, erhoben auf der Grundlage vorgegebener Kriterien und ohne Bezug auf spezifische Vorteile.

In modernen Steuersystemen erheben die Regierungen Steuern in Geld; aber In-Sach und Corvée Die Besteuerung ist charakteristisch für traditionelle oder vor-Kapitalist Zustände und ihre funktionalen Äquivalente. Die Besteuerungsmethode und die staatlichen Ausgaben für erhöhte Steuern sind häufig in hohem Maße in der Diskussion Politik und Wirtschaft. Die Steuererhebung wird von einer Regierungsbehörde wie der durchgeführt Internal Revenue Service (IRS) in der Vereinigte Staaten, Einnahmen und Bräuche Ihrer Majestät (HMRC) in der Vereinigtes Königreich, das Canada Revenue Agency oder der Australisches Steuerbüro. Wenn Steuern nicht vollständig gezahlt werden, kann der Staat zivilrechtliche Sanktionen verhängen (wie z. Geldbußen oder Verwirkung) oder strafrechtliche Strafen (wie z. Inhaftierung) auf der nicht bezahlten Entität oder Person.^[5]

Zwecke und Effekte

Die Erhebung von Steuern zielt darauf ab, Einnahmen zur Finanzierung zu erhöhen regieren oder um die Preise zu ändern, um zu beeinflussen fordern. Staaten und ihre funktionalen Äquivalente im Laufe der Geschichte haben das Geld verwendet, das durch Steuern bereitgestellt wurde, um viele Funktionen auszuführen. Einige davon umfassen Ausgaben für wirtschaftliche Infrastruktur (Straßen, öffentliche Verkehrsmittel, sanitation, Rechtssysteme, öffentliche Sicherheit, Öffentlichkeit Ausbildung, Öffentlichkeit Gesundheitssysteme), Militär-, wissenschaftlich Forschung & Entwicklung, Kultur und Die Künste, öffentliche Bauarbeiten, Verteilung, Datensammlung und Verbreitung, Öffentlichkeit Versicherungund der Betrieb der Regierung selbst. Die Fähigkeit einer Regierung, Steuern zu erheben, wird als ihre bezeichnet Haushaltskapazität.

Wann Ausgaben Steuern übertreffen Einnahmen, eine Regierung sammelt Staatsschulden. Ein Teil der Steuern kann verwendet werden, um vergangene Schulden zu bedienen. Regierungen verwenden auch Steuern, um zu finanzieren Wohlfahrt und öffentlicher Dienst. Diese Dienste können umfassen Bildungssysteme, Renten für die Alten, Arbeitslosengeld, Überweisungen, Subventionen und öffentliche Verkehrsmittel. Energie, Wasser und Abfallbewirtschaftung Systeme sind auch häufig Öffentliche Einrichtungen.

Nach Angaben der Befürworter der Chartalist -Theorie von GeldschöpfungFür die Einnahmen der Regierung sind keine Steuern erforderlich, solange die betreffende Regierung ausstellen kann Fiat Geld. Nach dieser Ansicht besteht der Zweck der Besteuerung darin, die Stabilität der Währung aufrechtzuerhalten, die öffentliche Ordnung in Bezug auf die Verteilung des Vermögens, die Subventionierung bestimmter Branchen oder Bevölkerungsgruppen oder die Isolierung der Kosten bestimmter Vorteile wie Autobahnen oder sozialer Sicherheit zu subventionieren.^[6]

Die Auswirkungen von Steuern können in zwei grundlegende Kategorien unterteilt werden:

• Steuern verursachen an Einkommenseffekt Weil sie reduzieren Kaufkraft an Steuerzahler.
• Steuern verursachen a Substitutionseffekt Wenn die Besteuerung einen Substitution zwischen besteuerten Waren und ungespasterten Waren verursacht.

Wenn wir zum Beispiel zwei berücksichtigen normale Güter, x und y, deren Preise sind jeweils p_x und p_y und eine individuelle Budgetbeschränkung durch die Gleichung XP_x + yp_y = Y, wo y das Einkommen, die Steigung der Budgetbeschränkung, in einem Diagramm, in dem gut dargestellt wird x auf der vertikalen Achse und gut y auf den horizontalen Achsen ist gleich -p_y/p_x . Das anfängliche Gleichgewicht befindet sich in dem Punkt (c), in dem Budgetbeschränkung und Indifferenzkurve sind Tangente, Einführung eines Ad Valorem Tax auf der y Gut (Budgetbeschränkung: p_xx + p_y(1 + τ)y = Y)Die Neigung des Budgetbeschränkung wird gleich -p_y(1 + τ)//p_x. Das neue Gleichgewicht befindet sich jetzt im Tangentenpunkt (a) mit einer niedrigeren gleichgültigen Kurve.

Wie bemerkt werden kann, hat die Einführung der Steuer zwei Konsequenzen:

1. Es ändert das reale Einkommen der Verbraucher (weniger Kaufkraft)
2. Es erhöht den relativen Preis von y gut.

Der Einkommenseffekt zeigt die Variation von y Gute Menge durch die Änderung des realen Einkommens. Der Substitutionseffekt zeigt die Variation von y Gut bestimmt durch Variation der relativen Preise. Diese Art der Besteuerung (die den Substitutionseffekt verursacht) kann als verzerrend angesehen werden.

Ein weiteres Beispiel kann die Einführung eines Einkommens sein Pauschalsteuer (XP_x + yp_y = Y - t) kann mit einer parallelen Verschiebung nach unten des Haushaltsbeschränkung zu höheren Einnahmen mit dem gleichen Verlust des Nutzens der Verbraucher im Vergleich zum Grundsteuerfall erzielt werden Ein niedrigeres Nutzenopfer. Der niedrigere Versorgungsunternehmen (mit den gleichen Einnahmen) oder die niedrigeren Einnahmen (mit demselben Versorgungsunternehmen), die durch eine Verzerrungssteuer verabreicht werden, werden als Überdruck bezeichnet. Das gleiche Ergebnis, das mit einer Einkommensklumpensteuer erreicht wird, kann mit diesen folgenden Steuern Arten erhalten werden (alle verursachen nur die Verschiebung einer Budgetbeschränkung, ohne einen Substitutionseffekt zu verursachen), die Steigung des Budgetbeschränkung bleibt gleich (-p_x/p_y):

• Eine allgemeine Steuer auf den Verbrauch: (Haushaltsbeschränkung: p_x(1 + τ)x + p_y(1 + τ)y = Y)
• Eine proportionale Einkommensteuer: (Haushaltsbeschränkung: XP_x + yp_y = Y (1 - - t))

Wenn die T- und τ -Preise in Bezug auf diese Gleichung ausgewählt werden (wobei T der Zinssatz der Einkommenssteuer und TAU der Zinssatz der Verbrauchsteuer ist):

$oder$

Die Auswirkungen der beiden Steuern sind gleich.

Eine Steuer ändert effektiv die relativen Preise für Produkte. Daher die meisten Ökonomen, besonders neoklassische Ökonomen, argumentieren, dass die Besteuerung schafft Marktverzerrung und führt zu einer wirtschaftlichen Ineffizienz, es sei denn, es gibt (positive oder negative) externe Effekte, die mit den Aktivitäten verbunden sind, die besteuert werden, die internalisiert werden müssen, um ein effizientes Marktergebnis zu erzielen. Sie haben daher versucht, die Art des Steuersystems zu identifizieren, das diese Verzerrung minimiert. Jüngste Stipendien legen nahe, dass in der vereinigte Staaten von AmerikaDie Bundesregierung steuert effektiv Investitionen in die Hochschulbildung als die Hochschulbildung, wodurch zu einem Mangel an Fachkräften und ungewöhnlich hohen Unterschieden im Einkommen vor Steuern zwischen hochgebildeten und weniger ausgebildeten Arbeitnehmern beiträgt.

Steuern können sogar Auswirkungen auf das Arbeitsangebot haben: Wir können ein Modell in Betracht ziehen, bei dem der Verbraucher die Anzahl der Arbeitsstunden und die für den Verbrauch ausgegebene Menge auswählt. Nehmen wir an, dass nur ein Gut existiert und kein Einkommen gespart wird.

Verbraucher haben eine bestimmte Anzahl von Stunden (h), die zwischen Arbeit (l) und Freizeit (F = H - L) aufgeteilt sind. Der Stundenlohn heißt w Und es sagt uns die Freizeit Opportunitätskosten, d. H. Das Einkommen, auf das die Person verzichtet und eine zusätzliche Freizeitstunde verbraucht. Konsum und Arbeitsstunden haben eine positive Beziehung, mehr Arbeitsstunden bedeuten mehr Einnahmen und unter der Annahme, dass die Arbeitnehmer kein Geld sparen, bedeutet mehr Einnahmen eine Erhöhung des Verbrauchs (y = c = wL). Freizeit und Verbrauch können als zwei normale Waren angesehen werden (Arbeitnehmer müssen sich zwischen einer Stunde mehr entscheiden, was bedeutet, mehr zu konsumieren oder eine weitere Stunde Freizeit zu haben), und die Budgetbeschränkung ist negativ geneigt (y = w(H - f)). Das Indifferenzkurve Im Zusammenhang mit diesen beiden Waren hat eine negative Steigung und die Freizeit wird bei hohem Konsum immer wichtiger. Dies liegt daran, dass ein hohes Maß an Verbrauch bedeutet, dass Menschen bereits viele Stunden arbeiten. In dieser Situation benötigen sie also mehr Freizeit als Konsum und impliziert, dass sie mit einem höheren Gehalt bezahlt werden müssen, um eine zusätzliche Stunde zu arbeiten. Eine proportionale Einkommensteuer, die Steigung des Budgetbeschränkung (jetzt y = w(1 - - t) (H - f)) impliziert sowohl Substitution als auch Einkommenseffekte. Das Problem ist nun, dass die beiden Effekte auf entgegengesetzte Weise gehen: Der Einkommenseffekt sagt uns, dass sich der Verbraucher mit einer Einkommenssteuer ärmer fühlt und aus diesem Grund mehr arbeiten möchte, was zu einem Anstieg des Arbeitsangebots führt. Andererseits zeigt uns der Substitutionseffekt, dass die Freizeit, ein normales Gut, jetzt bequemer ist als der Konsum und impliziert ein Verringerung des Arbeitsangebots. Daher kann der Gesamtwirkung je nach Form der Indifferenzkurve sowohl eine Zunahme als auch ein Abnahme der Arbeitskräfte sein.

Das Laffer -Kurve zeigt die Höhe der staatlichen Einnahmen als Funktion des Steuernsatzes. Es zeigt, dass für einen Steuersatz über einen bestimmten kritischen Zinssatz der staatlichen Einnahmen beginnt, wenn der Steuersatz infolge eines Rückgangs des Arbeitsangebots steigt. Diese Theorie stützt, dass, wenn der Steuersatz über diesem kritischen Punkt liegt, ein Rückgang des Steuersatzes einen Anstieg des Arbeitsangebots bedeuten sollte, der wiederum zu einer Erhöhung der staatlichen Einnahmen führen würde.

Regierungen verwenden verschiedene Arten von Steuern und variieren die Steuersätze. Sie tun dies, um die Steuerbelastung unter Einzelpersonen oder Klassen der Bevölkerung zu verteilen, die an steuerpflichtigen Aktivitäten beteiligt sind, wie die Geschäftsbereichoder um Ressourcen zwischen Einzelpersonen oder Klassen in der Bevölkerung umzuverteilen. Historisch gesehen unterstützten Steuern auf die Armen die Adel; modern Sozialversicherung Systeme zielen darauf ab, die Armen, Behinderten oder die Pensionen durch Steuern auf diejenigen zu unterstützen, die noch arbeiten. Darüber hinaus werden Steuern angewendet, um ausländische Hilfe und militärische Unternehmen zu finanzieren, um die zu beeinflussen makroökonomisch Leistung der Wirtschaft (die Strategie einer Regierung dafür, dies zu tun Haushaltspolitik; siehe auch Steuerfreiheit) oder um Verbrauchs- oder Beschäftigungsmuster innerhalb einer Wirtschaft zu ändern, indem einige Klassen der Transaktion mehr oder weniger attraktiv gemacht werden.

Das Steuersystem eines Staates spiegelt oft seine kommunalen Werte und die Werte der jetzigen politischen Macht wider. Um ein Besteuerungssystem zu schaffen, muss ein Staat Entscheidungen bezüglich der Verteilung der Steuerbelastung treffen - die Steuern zahlen und wie viel er zahlen wird - und wie die erhobenen Steuern ausgegeben werden. In demokratischen Nationen, in denen die Öffentlichkeit diejenigen entscheidet, die für die Einrichtung oder Verwaltung des Steuersystems verantwortlich sind, spiegeln diese Entscheidungen die Art der Gemeinschaft wider, die die Öffentlichkeit erzeugen möchte. In Ländern, in denen die Öffentlichkeit keinen signifikanten Einfluss auf das Besteuerungssystem hat, kann dieses System die Werte der Machthaber enger widerspiegeln.

Alles große Unternehmen Die Verwaltungskosten bei der Erbringung von Einnahmen, die von Kunden an die Lieferanten der gekauften Waren oder Dienstleistungen gesammelt wurden. Die Besteuerung ist nicht anders, da Regierungen große Organisationen sind. Die von der Öffentlichkeit durch Steuern erhobene Ressource ist immer größer als der Betrag, der von der Regierung verwendet werden kann. Der Unterschied wird als die genannt Compliance -Kosten und beinhaltet (zum Beispiel) die Arbeitskosten und andere Kosten, die bei der Einhaltung der Steuergesetze und -regeln entstehen. Die Erhebung einer Steuer, um sie für einen bestimmten Zweck auszugeben, z. Hypothek. Finanzminister Oft mag es diese Praxis, da sie ihre Handlungsfreiheit verringert. Einige Wirtschaftstheoretiker betrachten die Hypothek als intellektuell unehrlich, da in Wirklichkeit Geld ist austauschbar. Darüber hinaus werden häufig Steuern oder Ergebungen zur Finanzierung einiger spezifischer Regierungsprogramme später an den allgemeinen Fonds der Regierung umgeleitet. In einigen Fällen werden solche Steuern auf grundlegend ineffiziente Weise erhoben, beispielsweise durch Autobahngebühren.

Da die Regierungen auch kommerzielle Streitigkeiten lösen, insbesondere in Ländern mit Common Law, ähnliche Argumente werden manchmal verwendet, um a zu rechtfertigen Mehrwertsteuer oder Mehrwertsteuer. Etwas (Libertärezum Beispiel) darstellen die meisten oder alle Formen von Steuern als unmoralisch aufgrund ihres unfreiwilligen (und daher schließlich schließlich Zwang oder gewalttätig) Natur. Die extremste Steuernansicht, Anarcho-Kapitalismus, ist der Ansicht, dass alle sozialen Dienste freiwillig von den Menschen gekauft werden sollten, die sie verwenden.

Typen

Das Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) veröffentlicht eine Analyse der Steuersysteme der Mitgliedsländer. Im Rahmen einer solchen Analyse hat die OECD eine Definition und ein System der Klassifizierung interner Steuern entwickelt.^[8] Im Allgemeinen folgt unten. Darüber hinaus verhängen viele Länder Steuern (Zölle) über den Import von Waren.

Einkommen

Einkommenssteuer

Viele Gerichtsbarkeiten besteuern das Einkommen von Einzelpersonen und von Geschäftseinheiten, einschließlich Unternehmen. Im Allgemeinen stellen die Behörden eine Steuer auf Nettogewinne von a Geschäftbei Nettogewinnen und auf andere Einnahmen. Berechnung des Steuerberechnung, der steuerpflichtig ist Steuerrecht Grundsätze in der Gerichtsbarkeit können ändern oder ersetzen. Das Besteuerungsinzide variiert je nach System, und einige Systeme können als angesehen werden als progressiv oder regressiv. Steuersätze können variieren oder konstant (flach) nach Einkommensniveau sein. Viele Systeme ermöglichen Einzelpersonen bestimmte persönliche Zulagen und andere nicht-geschäftliche Reduzierungen für das steuerpflichtige Einkommen, obwohl geschäftliche Abzüge in der Regel gegenüber persönlichen Abzügen bevorzugt werden.

Steuerbereitungsagenturen oft sammeln Einkommensteuer auf einen Das Entgelt richtet sich nach dem Einkommen Basis mit Korrekturen nach dem Ende der Steuerjahr. Diese Korrekturen nehmen eine von zwei Formen an:

• Zahlungen an die Regierung von Steuerzahler, die während des Steuerjahres nicht genug bezahlt haben
• Steuerrückzahlungen von der Regierung bis zu denen, die überbezahlt haben

Einkommensteuersysteme stellen häufig Abzüge zur Verfügung, die die Gesamtsteuerschuld durch die Verringerung des steuerpflichtigen Gesamteinkommens verringern. Sie können zulassen, dass Verluste aus einer Art von Einkommen gegen eine andere zählen - zum Beispiel kann ein Verlust an der Aktienmarkt von Steuern abgezogen werden, die auf Löhne gezahlt werden. Andere Steuersysteme können den Verlust isolieren, sodass geschäftliche Verluste nur von der Geschäftseinkommensteuer abgezogen werden können, indem der Verlust auf spätere Steuerjahre weitergeleitet wird.

Negative Einkommenssteuer

In der Wirtschaft ist eine negative Einkommensteuer (abgekürzte NIT) a Progressive Einkommenssteuer System, bei dem Personen, die unter einem bestimmten Betrag verdienen, eine zusätzliche Zahlung von der Regierung erhalten, anstatt Steuern an die Regierung zu zahlen.

Kapitalgewinn

Die meisten Gerichtsbarkeiten, die eine Einkommensteuer behandelt haben Kapitalgewinn als Teil des Einkommens steuerlich. Der Kapitalgewinn ist im Allgemeinen ein Gewinn für den Verkauf von Kapitalvermögen - dh diejenigen Vermögenswerte, die nicht im normalen Geschäftsverlauf zum Verkauf stehen. Kapitalvermögen umfasst persönliche Vermögenswerte in vielen Gerichtsbarkeiten. Einige Gerichtsbarkeiten liefern Vorzugssteuerraten oder nur teilweise Besteuerung für Kapitalgewinne. Einige Gerichtsbarkeiten erheben unterschiedliche Zinssätze oder Niveaus der Besteuerung der Kapitalernahmen, basierend auf der Zeitdauer, in der der Vermögenswert gehalten wurde. Da die Steuersätze für Kapitalgewinne oft viel niedriger sind als für das normale Einkommen, gibt es weit verbreitete Kontroversen und Streitigkeiten über die ordnungsgemäße Definition von Kapital.

Unternehmen

Die Körperschaftsteuer bezieht sich auf Einkommenssteuer, Kapitalsteuer, Nettovermögenssteuer oder andere Steuern, die den Unternehmen auferlegt werden. Die Steuerraten und die steuerpflichtige Grundlage für Unternehmen können sich von denen für Einzelpersonen oder für andere steuerpflichtige Personen unterscheiden.

Sozialversicherungsbeiträge

Viele Länder bieten öffentlich finanzierte Alters- oder Gesundheitssysteme.^[9] Im Zusammenhang mit diesen Systemen verpflichtet das Land in der Regel Arbeitgeber und/oder Arbeitnehmer, obligatorische Zahlungen zu leisten.^[10] Diese Zahlungen werden häufig unter Bezugnahme auf Löhne oder Einnahmen aus der Selbständigkeit berechnet. Die Steuersätze werden im Allgemeinen festgelegt, aber es kann ein anderer Zinssatz für Arbeitgeber auferlegt werden als an Arbeitnehmer.^[11] Einige Systeme bieten eine obere Grenze für die Einnahmen, die der Steuer unterliegt. Einige Systeme stellen vor, dass die Steuer nur für Löhne über einem bestimmten Betrag zahlbar ist. Solche oberen oder unteren Grenzwerte können den Ruhestand beantragen, jedoch nicht für Gesundheitskomponenten der Steuer. Einige haben argumentiert, dass solche Steuern auf Löhne eine Form von "erzwungenen Einsparungen" sind und nicht wirklich eine Steuer, während andere auf solche Systeme zwischen Generationen (von neueren Kohorten bis zu älteren Kohorten) und über ein Einkommensniveau hinweg (von höheren Einkommensniveaus bis hin zu Einkommensniveaus) hinweisen Niedrigere Einkommensniveaus), die darauf hindeuten, dass solche Programme wirklich besteuert und ausgabenprogramme.

Gehaltsabrechnung oder Belegschaft

Arbeitslosigkeit und ähnliche Steuern werden Arbeitgebern häufig auf der Grundlage der gesamten Gehaltsabrechnung erhoben. Diese Steuern können sowohl auf dem Land- als auch im Subland auferlegt werden.^[12]

Vermögen

A Vermögenssteuer wird über den Gesamtwert des persönlichen Vermögens erhoben, darunter: Bankeinlagen, Immobilien, Vermögenswerte in Versicherungs- und Pensionsplänen, Eigentum an Nicht rechtsfähige Unternehmen, finanzielle Sicherheitenund persönliche Trusts.^[13] Verbindlichkeiten (hauptsächlich Hypotheken und andere Kredite) werden typischerweise abgezogen, daher wird es manchmal als a genannt Nettovermögenssteuer.

Eigentum

Wiederkehrende Grundsteuern können unbeweglichem Eigentum (Immobilien) und einigen Klassen beweglicher Eigentum erhoben werden. Darüber hinaus können wiederkehrende Steuern dem Nettoschutz von Einzelpersonen oder Unternehmen erhoben werden.^[14] Viele Gerichtsbarkeiten verhängen Nachlasssteuer, Geschenksteuer oder andere Erbsteuern auf dem Eigentum zum Tod oder zum Zeitpunkt der Geschenkübertragung. Einige Gerichtsbarkeiten verhängen Steuern auf Finanz- oder Kapitaltransaktionen.

Grundsteuern

Eine Grundsteuer (oder eine Millagesteuer) ist eine Ad Valorem MwSt Abgabe über den Wert einer Immobilie, die der Eigentümer der Immobilie an eine Regierung zahlen muss, in der sich das Eigentum befindet. Mehrere Gerichtsbarkeiten können das gleiche Eigentum besteuern. Es gibt drei allgemeine Sorten von Eigentum: Land, Verbesserungen an Land (unbewegliche von Menschen verursachte Dinge, z. B. Gebäude) und persönliches Eigentum (bewegliche Dinge). Immobilie oder Realty ist die Kombination aus Land und Verbesserungen des Landes.

Grundsteuern werden in der Regel wiederholt (z. B. jährlich) berechnet. Eine gemeinsame Art von Grundsteuer ist eine jährliche Gebühr für das Eigentum an Immobilie, wo die Steuerbemessung der geschätzte Wert der Immobilie ist. Für einen Zeitraum von über 150 Jahren ab 1695 erhoben die Regierung von England a Fenstersteuer, mit dem Ergebnis, dass man noch sehen kann Auflistete Gebäude mit gemauerten Windows, um das Geld ihres Besitzers zu sparen. Eine ähnliche Steuer auf Herds gab es in Frankreich und anderswo mit ähnlichen Ergebnissen. Die beiden häufigsten Arten von ereignisgesteuerten Grundsteuern sind Stempelsteuer, angeklagt über den Eigentümerwechsel, und Erbschaftssteuer, was viele Länder den Gütern des Verstorbenen auferlegen.

Im Gegensatz zu einer Steuer auf Immobilien (Land und Gebäude), a Landwertsteuer (oder LVT) wird nur auf den nicht verbesserten Wert des Landes erhoben ("Land" in diesem Fall kann entweder den wirtschaftlichen Begriff bedeuten, d. H. Die natürlichen Ressourcen oder die natürlichen Ressourcen, die mit bestimmten Bereichen der Erdoberfläche verbunden sind: "Lose "oder" Landpakete "). Befürworter der Landwertsteuer argumentieren, dass sie wirtschaftlich gerechtfertigt ist, da sie die Produktion nicht abschrecken, Marktmechanismen verzerren oder auf andere Weise schaffen Verluste mit Deadgewicht die Art und Weise, wie es andere Steuern tun.^[15]

Wenn Immobilien von einer höheren Regierungseinheit oder einer anderen Organisation gehalten werden, die von der lokalen Regierung nicht steuerpflichtig ist, kann die Steuerbehörde eine erhalten Zahlung anstelle von Steuern um es für einige oder alle voregonischen Steuereinnahmen zu kompensieren.

In vielen Gerichtsbarkeiten (einschließlich vielen amerikanischen Staaten) wird die Bewohner, die besitzen persönliches Eigentum (Personaly) innerhalb der Gerichtsbarkeit. Fahrzeug- und Bootsregistrierungsgebühren sind Teilmengen dieser Art von Steuer. Die Steuer wird oft mit Deckenabdeckung und großen Ausnahmen für Dinge wie Lebensmittel und Kleidung entworfen. Haushaltswaren sind häufig befreit, wenn sie im Haushalt aufbewahrt oder verwendet werden.^[16] Jedes ansonsten nicht befriedigte Objekt kann seine Befreiung verlieren, wenn sie regelmäßig außerhalb des Haushalts aufbewahrt werden.^[16] Daher überwachen Steuersammler häufig Zeitungsartikel für Geschichten über wohlhabende Menschen, die Museen für die öffentliche Ausstellung Kunst verliehen haben, da die Kunstwerke dann einer persönlichen Grundsteuer ausgesetzt sind.^[16] Wenn ein Kunstwerk für einige Nachbesserungen in einen anderen Staat geschickt werden musste, kann es möglicherweise einer persönlichen Grundsteuer in der Grundlage sein das Staat auch.^[16]

Nachlass

Erbschaftssteuer, Nachlasssteuer und Todessteuer oder Pflicht sind die Namen, die verschiedene Steuern gegeben haben, die sich beim Tod einer Person ergeben. In den Vereinigten Staaten SteuerrechtEs gibt eine Unterscheidung zwischen einer Nachlasssteuer und einer Erbschaftssteuer: Die früheren Steuern der persönlichen Vertreter des Verstorbenen, während letztere die Begünstigten des Nachlasses besteuern. Diese Unterscheidung gilt jedoch nicht in anderen Gerichtsbarkeiten; Wenn beispielsweise die Verwendung dieser Terminologie UK Erbschaftssteuer eine Nachlasssteuer wäre.

Ausbürgerung

Eine Expatriationsteuer ist eine Steuer für Personen, die auf ihre aufgeben Staatsbürgerschaft oder Wohnsitz. Die Steuer wird häufig auf der Grundlage einer angesehenen Veranlagung des Eigentums des Einzelnen auferlegt. Ein Beispiel ist das Vereinigte Staaten unter dem American Jobs Creation Act, wo eine Person mit einem Nettowert von 2 Millionen US-Dollar oder einer durchschnittlichen Einkommensteuerverpflichtung von 127.000 USD, die auf seine Staatsbürgerschaft verzichtet und das Land verlässt .^[17]

Transfer

Historisch gesehen muss in vielen Ländern ein Vertrag eine Briefmarke angebracht haben, um sie gültig zu machen. Die Gebühr für den Stempel ist entweder ein fester Betrag oder ein Prozentsatz des Wertes der Transaktion. In den meisten Ländern wurde der Stempel aber abgeschafft Stempelsteuer Überreste. Die Stempelsteuer wird in Großbritannien zum Kauf von Aktien und Wertpapieren, der Ausgabe von Bearer -Instrumenten und bestimmten Partnerschaftstransaktionen erhoben. Seine modernen Derivate, Stempelsteuerreservensteuer und Stempelsteuer Grundsteuerwerden jeweils über Transaktionen mit Wertpapieren und Land berechnet. Die Stempelsteuer hat den Einfluss von entmutigenden spekulativen Käufen von Vermögenswerten durch Verringerung der Liquidität. In dem Vereinigte Staaten, Übertragungssteuer wird häufig vom Staat oder der lokalen Regierung angeklagt und kann (im Fall von Immobilienübertragungen) an die Aufzeichnung der Urkunde oder andere Übertragungsdokumente gebunden werden.

Reichtum (Nettowert)

Einige Länder 'Regierungen verlangen eine Erklärung der Steuerzahler' Bilanz (Vermögenswerte und Verbindlichkeiten) und genau aus dieser Steuer auf Reinvermögen (Vermögenswerte abzüglich Verbindlichkeiten), als Prozentsatz des Nettovermögens oder ein Prozentsatz des Nettovermögens über ein bestimmtes Niveau. Die Steuer kann erhoben werden "natürlich" oder "juristische Personen."

Waren und Dienstleistungen

Wert hinzugefügt

Eine Wertschöpfungssteuer (Mehrwertsteuer), auch als Waren- und Dienstleistungssteuer (G.S.T), ein Unternehmenssteuer oder Umsatzsteuer in einigen Ländern bezeichnet, wendet das Äquivalent einer Umsatzsteuer für jeden Betrieb an, der Wert schafft. Um ein Beispiel zu geben, wird Blechstahl von einem Maschinenhersteller importiert. Dieser Hersteller zahlt die Mehrwertsteuer für den Kaufpreis und übermittelt diesen Betrag der Regierung. Der Hersteller verwandelt dann den Stahl in eine Maschine und verkauft die Maschine zu einem höheren Preis an einen Großhändler. Der Hersteller sammelt die Mehrwertsteuer für den höheren Preis, übermittelt jedoch nur den Überschuss im Zusammenhang mit dem "Mehrwert" (den Preis über die Kosten des Blattstahls). Der Großhandelsverteiler wird dann den Prozess fortsetzen und dem Einzelhandelsverteiler die Mehrwertsteuer für den gesamten Preis an den Einzelhändler berechnen, aber nur den Betrag im Zusammenhang mit der Ausschüttung der Regierung übertragen. Der letzte Mehrwertsteuerbetrag wird vom späteren Einzelhandelskunden bezahlt, der keine der zuvor bezahlten Mehrwertsteuer zurückerhalten kann. Für eine Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer identischer Zinssätze ist die gezahlte Gesamtsteuer gleich, wird jedoch zu unterschiedlichen Punkten im Prozess gezahlt.

Die Mehrwertsteuer wird in der Regel verwaltet, indem das Unternehmen eine Mehrwertsteuerrendite abschließen muss, wobei die Mehrwertsteuer (als Eingabesteuer bezeichnet) und die Mehrwertsteuer an andere (als Ausgangssteuer bezeichnet) berechnet wurden. Die Differenz zwischen Ausgangssteuer und Eingabesteuer ist an die örtliche Steuerbehörde zu zahlen.

Viele Steuerbehörden haben automatisierte Mehrwertsteuer eingeführt, die zugenommen haben Rechenschaftspflicht und ÜberwachbarkeitDurch die Verwendung von Computersystemen und dadurch auch Anti-Cyber-Crime-Büros.

Verkauf

Umsatzsteuern werden erhoben, wenn eine Ware an ihren endgültigen Verbraucher verkauft wird. Einzelhandelsunternehmen behaupten, dass solche Steuern Einzelhandelsumsätze abhalten. Die Frage, ob sie im Allgemeinen progressiv oder regressiv sind, ist Gegenstand vieler aktueller Debatten. Menschen mit höherem Einkommen geben einen niedrigeren Anteil von ihnen aus, sodass eine Umsatzsteuer mit flachen Raten tendenziell regressiv ist. Es ist daher üblich, Lebensmittel, Versorgungsunternehmen und andere Notwendigkeiten von Umsatzsteuern auszunehmen, da arme Menschen einen höheren Anteil ihres Einkommens für diese Waren ausgeben, sodass solche Befreiungen die Steuer progressiver machen. Dies ist der klassische "Sie zahlen für die Steuern, die Sie ausgeben", da nur diejenigen, die Geld für nicht befreite (d. H. Luxus-) Artikel ausgeben, die Steuer zahlen.

Eine kleine Anzahl von US -Bundesstaaten stützt sich ausschließlich auf Umsatzsteuern für staatliche Einnahmen, da diese Staaten keine staatliche Einkommenssteuer erheben. Solche Staaten haben tendenziell eine mäßige bis zu einem Vielzahl von Tourismus oder zwischenstaatliche Reisen, die innerhalb ihrer Grenzen auftritt, sodass der Staat von den Menschen steuern kann, die der Staat sonst nicht steuern würde. Auf diese Weise kann der Staat die Steuerbelastung seiner Bürger verringern. Die US -Bundesstaaten, die keine staatliche Einkommensteuer erheben, sind Alaska, Tennessee, Florida, Nevada, South Dakota, Texas,^[18] Washington State und Wyoming. Darüber hinaus haben New Hampshire und Tennessee Levy Steuern nur auf Dividenden und Zinserträge. Von den oben genannten Staaten erheben nur Alaska und New Hampshire keine staatliche Umsatzsteuer. Zusätzliche Informationen finden Sie unter dem Föderation der Steuerverwalter Webseite.

In den Vereinigten Staaten gibt es eine wachsende Bewegung^[19] Für den Austausch aller Bundes- und Einkommenssteuern (sowohl korrekte als auch persönlich) durch eine nationale Einzelhandelsumsatzsteuer und monatliche Steuerrabatt an Haushalte von Bürgern und rechtlichen Ausländern. Der Steuervorschlag wird benannt Fairtax. In Kanada wird die Bundesumsatzsteuer als Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) bezeichnet und liegt nun bei 5%. Die Provinzen British Columbia, Saskatchewan, Manitoba und Prince Edward Island haben ebenfalls eine Umsatzsteuer der Provinz [PST]. Die Provinzen von Nova Scotia, New Brunswick, Neufundland & Labrador und Ontario haben ihre Umsatzsteuern der Provinz mit der GST - Harmonisierte Umsatzsteuer [HST] und somit eine volle Mehrwertsteuer harmonisiert. Die Provinz Quebec sammelt die Quebec -Umsatzsteuer [QST], die auf der GST mit bestimmten Unterschieden basiert. Die meisten Unternehmen können die GST, HST und QST zurückgeben, die sie zahlen, und so effektiv ist es der Endverbraucher, der die Steuer zahlt.

Ergebnisse

Eine Verbrauchsteuer ist eine indirekte Steuer während des Prozesses ihrer Herstellung, Produktion oder Verteilung auf die Waren auferlegt und ist normalerweise proportional zu ihrer Menge oder ihrem Wert. Die Verbrauchsteuerpflichten wurden erstmals im Jahr 1643 in England eingeführt, im Rahmen eines vom Parlamentarier festgelegten Einnahmen- und Besteuerungsschemas John Pym und genehmigt von der Langes Parlament. Diese Aufgaben bestanden aus Anklagen für Bier, Ale, Apfelwein, Kirschwein und Tabak, zu der die Liste später Papier, Seife, Kerzen, Malz, Hopfen und Süßigkeiten hinzugefügt wurde. Das Grundprinzip der Verbrauchsteuerpflichten bestand darin, dass sie Steuern auf die Produktion, Herstellung oder Verteilung von Artikeln waren, die nicht durch die besteuert werden konnten Zollamtund Einnahmen aus dieser Quelle werden als Verbrauchsteuereinnahmen bezeichnet. Die grundlegende Konzeption des Begriffs ist eine Steuer auf Artikel, die in einem Land hergestellt oder hergestellt werden. Bei der Besteuerung solcher Luxusartikel wie Spirituosen, Bier, Tabak und Zigarren war es die Praxis, eine gewisse Pflicht für die Einfuhr dieser Artikel zu stellen (a Zoll).^[20]

Ergebnisse (oder Ausnahmen von ihnen) werden auch verwendet, um die Verbrauchsmuster eines bestimmten Bereichs zu ändern (soziale Entwicklung). Zum Beispiel wird eine hohe Verbrauchsteuer verwendet, um zu entmutigen Alkohol Verbrauch im Vergleich zu anderen Waren. Dies kann mit mit Hypothek Wenn der Erlös dann verwendet wird, um die Kosten für die Behandlung von Krankheiten zu bezahlen, die durch verursacht werden durch Alkoholkonsumstörung. Ähnliche Steuern können an vorhanden sein Tabak, Pornographieusw., und sie können gemeinsam als "bezeichnet werden"Sünde Steuern". EIN Kohlenstoffsteuer ist eine Steuer für den Verbrauch von nicht erneuerbaren Brennstoffen auf Kohlenstoffbasis wie Benzin, Dieselfuel, Jetbrennstoffe und Erdgas. Das Objekt soll die Freisetzung von Kohlenstoff in die Atmosphäre reduzieren. In Großbritannien, Fahrzeugverbrauchsteuer ist eine jährliche Steuer auf Fahrzeugbesitz.

Tarif

Ein Einfuhr- oder Exporttarif (auch als Zollabgabe oder Betrüger bezeichnet) ist eine Anklage für die Warenbewegung durch eine politische Grenze. Zölle entmutigen handelnund sie können von den Regierungen zum Schutz der inländischen Industrien eingesetzt werden. Ein Teil der Tarifeinnahmen wird oft hypothekiert, um die Regierung für die Aufrechterhaltung einer Marine- oder Grenzpolizei zu bezahlen. Die klassischen Wege, einen Tarif zu betrügen, sind Schmuggel oder einen falschen Wert von Waren deklarieren. Steuer-, Zölle- und Handelsregeln in der modernen Zeiten werden normalerweise aufgrund ihrer gemeinsamen Auswirkungen zusammengesetzt Industriepolitik, Investitionspolitik, und Landwirtschaftspolitik. EIN Handelsblock Ist eine Gruppe alliierter Länder einverstanden, die sich bereit erklärt, Zölle gegen den Handel miteinander zu minimieren oder zu beseitigen, und möglicherweise Schutzzölle für Importe von außerhalb des Blocks auferlegen. EIN Zollunion hat ein gemeinsamer externer Tarifund die teilnehmenden Länder teilen die Einnahmen aus Zöllen für Waren, die in die Zollunion eintreten.

In einigen Gesellschaften könnten auch Zölle von den lokalen Behörden in die Bewegung von Waren zwischen Regionen (oder über bestimmte interne Gateways) auferlegt werden. Ein bemerkenswertes Beispiel ist das Likin, was zu einer wichtigen Einnahmequelle für die lokalen Regierungen in der späten Zeit wurde Qing China.

Sonstiges

Lizenzgebühren

Berufssteuern oder Lizenzgebühren können Unternehmen oder Einzelpersonen in bestimmten Unternehmen erhoben werden. Viele Gerichtsbarkeiten erheben eine Steuer auf Fahrzeuge.

Umfrage

Eine Wahlsteuer, auch als a genannt Pro -Kopf -Steuer, oder Kapitationssteuer, ist eine Steuer, die einen festgelegten Betrag pro Person erhebt. Es ist ein Beispiel für das Konzept von Feststeuer. Eine der frühesten Steuern, die in der genannt werden Bibel von einem halben Shekel pro Jahr von jedem erwachsenen Juden (Ex. 30: 11–16) war eine Form der Wahlsteuer. Umfragesteuern sind administrativ billig, da sie leicht zu berechnen und zu sammeln und schwer zu betrügen sind. Wirtschaftswissenschaftler haben die Umfragesteuern wirtschaftlich effizient betrachtet, da angenommen wird, dass Menschen in festen Versorgungs- und Umfragesteuern angewiesen sind, und führen daher nicht zu wirtschaftlichen Verzerrungen. Die Umfragesteuern sind jedoch sehr unpopulär, da ärmere Menschen einen höheren Anteil ihres Einkommens zahlen als reichhaltiger. Darüber hinaus ist die Versorgung mit Menschen in der Tat nicht im Laufe der Zeit festgelegt: Im Durchschnitt entscheiden sich Paare für weniger Kinder, wenn eine Wahlsteuer erhoben wird.^{[21][Fehlgeschlagene Überprüfung]} Die Einführung einer Wahlsteuer im mittelalterlichen England war die Hauptursache des 1381 Bauernaufstand. Schottland war der erste, der 1989 die neue Wahlsteuer mit England und Wales im Jahr 1990 testete Gemeinschaftsbeschuldigung, aber im Volksmund als Wahlsteuer bezeichnet), führte zu einer weit verbreiteten Weigerung, zu zahlen und Vorfälle von zivilen Unruhen, die umgangssprachlich als 'bekannt als' bekannt sind.Wahlsteuer -Unruhen'.

Sonstiges

Einige Arten von Steuern wurden vorgeschlagen, aber in keiner großen Zuständigkeit übernommen. Diese beinhalten:

• Bank tax
• Finanztransaktionssteuern einschließlich Währungstransaktionssteuern

Beschreibende Beschriftungen

Ad Valorem und pro Einheit

Ein Ad Valorem Steuer ist eine, bei der die Steuerbasis der Wert eines guten Dienstes oder eines Eigentums ist. Umsatzsteuern, Zölle, Grundsteuern, Erbschaftssteuern und Mehrwertsteuern sind unterschiedliche Arten von Ad-Valorem-Steuer. Eine Ad-Valorem-Steuer wird in der Regel zum Zeitpunkt einer Transaktion (Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer)) erhoben, kann jedoch jährlich (Grundsteuer) oder im Zusammenhang mit einem anderen bedeutenden Ereignis (Erbschaftssteuer oder Zöllen ).

Im Gegensatz zur ad Valorem -Besteuerung ist a pro Einheit Steuer, wo die Steuerbemessung die Menge an etwas ist, unabhängig von ihrem Preis. Ein Verbrauchssteuer ist ein Beispiel.

Verbrauch

Die Verbrauchsteuer bezieht sich auf jegliche Steuer auf Nichtinvestitionen aus und kann mithilfe einer Umsatzsteuer, einer Steuerverbrauchersteuer oder durch Änderung einer Einkommenssteuer für unbegrenzte Abzüge für Investitionen oder Einsparungen umgesetzt werden.

Umwelt

Das beinhaltet Verbrauchssteuer für natürliche Ressourcen, Treibhausgassteuer (Kohlenstoffsteuer), "Schwefelsteuer" und andere. Der angegebene Zweck besteht darin, die Umweltauswirkungen durch zu verringern Repicing. Wirtschaftswissenschaftler beschreiben die Umweltauswirkungen als negativ Effekte. Bereits 1920, Arthur Pigou schlug eine Steuer für externe Effekte vor (siehe auch den Abschnitt auf Erhöhte wirtschaftliche Wohlfahrt unter). Die ordnungsgemäße Umsetzung von Umweltsteuern war Gegenstand einer lang anhaltenden Debatte.

Proportional, progressiv, regressiv und Klumpen-Sum

Ein wichtiges Merkmal von Steuersystemen ist der Prozentsatz der Steuerbelastung in Bezug auf Einkommen oder Verbrauch. Die Begriffe progressiv, regressiv und proportional werden verwendet, um die Art und Weise zu beschreiben, wie die Geschwindigkeit von niedrig bis hoch, von hoch bis niedrig oder proportional fortschreitet. Die Begriffe beschreiben einen Verteilungseffekt, der auf jede Art von Steuersystem (Einkommen oder Verbrauch) angewendet werden kann, die der Definition entspricht.

• A Progressive Steuer ist eine Steuer auferlegt, damit die Effektivsteuersatz Erhöht sich mit zunehmender Menge, auf die die Rate angewendet wird.
• Das Gegenteil einer progressiven Steuer ist a regressive Steuer, wo der effektive Steuersatz mit dem Betrag abnimmt, auf den der Zinssatz angewendet wird. Dieser Effekt wird üblicherweise erzeugt, wenn Mittelprüfung verwendet wird, um Steuerzuladen oder staatliche Leistungen abzuheben.
• Dazwischen ist a Proportionalsteuer, wo der effektive Steuersatz festgelegt ist, während der Betrag, auf den der Zinssatz angewendet wird, erhöht.
• Eine Streusteuer ist eine Steuer, die ein fester Betrag ist, unabhängig von den Umständen des besteuerten Unternehmens. Diese tatsächliche ist eine regressive Steuer, da diejenigen mit niedrigerem Einkommen einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens verwenden müssen als diejenigen mit höherem Einkommen, und daher verringert sich die Auswirkungen der Steuerung als Funktion des Einkommens.

Die Begriffe können auch verwendet werden, um eine Bedeutung für die Besteuerung des ausgewählten Verbrauchs anzuwenden, z. Belastung des Niedrigenverbrauchs.^[22][23][24]

Direkt und indirekt

Steuern werden manchmal als "direkte Steuern" oder "indirekte Steuern" bezeichnet. Die Bedeutung dieser Begriffe kann in verschiedenen Kontexten variieren, was manchmal zu Verwirrung führen kann. Eine wirtschaftliche Definition von Atkinson besagt, dass "... direkte Steuern an die individuellen Merkmale des Steuerzahlers angepasst werden können, während indirekte Steuern auf Transaktionen unabhängig von den Umständen des Käufers oder Verkäufers erhoben werden."^[25] Nach dieser Definition ist beispielsweise die Einkommensteuer "direkt" und die Umsatzsteuer "indirekt".

Im Gesetz können die Bedingungen unterschiedliche Bedeutungen haben. Im US -Verfassungsgesetz zum Beispiel beziehen sich direkte Steuern auf Wahlsteuern und Grundsteuern, die auf einfachem Existenz oder Eigentum basieren. Es werden indirekte Steuern für Veranstaltungen, Rechte, Privilegien und Aktivitäten verhängt.^[26] Daher würde eine Steuer auf den Verkauf der Immobilie als indirekte Steuer angesehen, während die Steuer auf einfaches Besitz des Eigentums selbst eine direkte Steuer wäre.

Gebühren und effektiv

Regierungen können Benutzer in Rechnung stellen Honorare, Mautgebühren oder andere Arten von Bewertungen im Austausch bestimmter Waren, Dienstleistungen oder Nutzung von Eigentum. Dies werden im Allgemeinen nicht als Steuern angesehen, solange sie als Zahlung für einen direkten Vorteil für die Zahlung der Person erhoben werden.^[27] Solche Gebühren umfassen:

• Mautgebühren: Eine Gebühr, die über einen Reisen berechnet wird Straße, Brücke, Tunnel, Kanal, Wasserweg oder andere Transporteinrichtungen. Historisch gesehen wurden Mautgebühren für die Bezahlung von Projekten für öffentliche Brücken, Straße und Tunnel verwendet. Sie wurden auch in privat konstruierten Transportverbindungen verwendet. Die Maut ist wahrscheinlich eine feste Ladung, die möglicherweise einen Fahrzeugtyp oder für lange Strecken abgeschlossen hat.
• Benutzergebühren, wie die für die Verwendung von Parks oder anderen staatlichen Einrichtungen angeklagten Einrichtungen.
• Urteilsgebühren, die von Regierungsbehörden angeklagt sind, in bestimmten Situationen Bestimmungen zu treffen.

Einige Wissenschaftler bezeichnen bestimmte wirtschaftliche Auswirkungen als Steuern, obwohl sie keine von den Regierungen auferlegten Abgaben sind. Diese beinhalten:

• Inflationssteuer: Der wirtschaftliche Nachteil von Inhabern von Inhabern von Bargeld und Bargeldäquivalente in einer Konfession von Währung aufgrund der Auswirkungen von Expansionsausweispolitik^[28]
• Finanzielle Repression: Regierungsrichtlinien wie Zinsrate-Obergrenze für staatliche Schulden, finanzielle Vorschriften wie Reserveanforderungen und Kapitalkontrollen sowie Hindernisse für den Eintritt in Märkte, in denen die Regierung Unternehmen besitzt oder kontrolliert.^[29]

Geschichte

Das erste bekannte Besteuerungssystem war in Antikes Ägypten ca. 3000–2800 v. Chr. In der Erste Dynastie des Altes Königreich Ägypten.^[4] Die frühesten und am weitesten verbreiteten Besteuerungsformen waren die Corvée und die Zehnten. Das Corvée war Zwangsarbeit vom Staat durch Bauern zur Verfügung gestellt, um andere Besteuerungsformen zu bezahlen (Arbeit in Antike Ägypter ist ein Synonym für Steuern).^[30] Aufzeichnungen aus dem Zeitpunkt, dass der Pharao eine zweijährliche Tour durch das Königreich durchführen würde und den Zehnten vom Volk sammelt. Andere Aufzeichnungen sind Getreideeinnahmen auf Kalksteinflocken und Papyrus.^[31] Frühe Besteuerung wird auch in der beschrieben Bibel. Im Genesis (Kapitel 47, Vers 24 - Die Neue internationale Version), es heißt ", aber wenn die Ernte hereinkommt, geben Sie ein Fünftel davon Pharao. Die anderen vier Fünftel, die Sie als Samen für die Felder und als Lebensmittel für sich und Ihre Haushalte und Ihre Kinder halten können. “Samgharitr ist der Name, der für den Steuersammler in den vedischen Texten erwähnt wird.^[32] Im Hattusa, die Hauptstadt der Hethitischer Reich, Körner wurden als Steuer aus den umliegenden Ländern gesammelt und in Silos als Ausstellung des Reichtums des Königs gelagert.^[33]

In dem persisches Königreich, ein reguliertes und nachhaltiges Steuersystem wurde von eingeführt von Darius ich der Große in 500 v. Chr.;^[34] das persisch Besteuerungssystem wurde auf jeden zugeschnitten Satrapie (Das Gebiet, das von einem Satrap- oder Provinzgouverneur regiert wird). Zu unterschiedlichen Zeiten gab es zwischen 20 und 30 Satrapien im Reich und jeder wurde nach seiner vermeintlichen Produktivität bewertet. Es lag in der Verantwortung des Satrap, den Fälligkeitsbetrag zu sammeln und ihn nach Abzug seiner Ausgaben an das Finanzministerium zu schicken Auswahl). Die von den verschiedenen Provinzen geforderten Mengen gaben ein lebendiges Bild ihres wirtschaftlichen Potenzials. Zum Beispiel, Babylon wurde auf den höchsten Betrag und für eine verblüffende Mischung von Waren bewertet; 1.000 Silbertalente und vier Monate lang Lebensmittel für die Armee. IndienEine Provinz, die für ihr Gold sagen, sollte Goldstaub für die sehr große Menge von 4.680 Silbertalenten liefern. Ägypten war bekannt für den Reichtum seiner Ernte; Es sollte der Getreideary des Persischen Reiches sein (und später des Römisches Reich) und musste 120.000 Getreidemaßnahmen sowie 700 Silbertalente vornehmen.^[35] Diese Steuer wurde ausschließlich auf Satrapien auf der Grundlage ihres Landes, ihrer produktiven Kapazität und ihres Tributniveaus erhoben.^[36]

Das Rosetta Stone, eine Steuerkonzession von ausgestellt von Ptolemäus v 196 v.^[37]

In dem Römische Republik Steuern wurden von Einzelpersonen mit 1 bis 3% des geschätzten Wertes ihrer Gesamtbesitzer erhoben. Da es jedoch schwierig war, die Erhebung der Steuer zu erleichtern, versteigerte die Regierung sie jedes Jahr. Die Gewinnsteuerbauern (genannt Öffentlich) zahlte die Steuereinnahmen an die Regierung im Voraus und hielt dann die von ihnen erhobenen Steuereinnahmen. Da die Steuern nicht in Münzen erhoben wurden, erleichterte die Tatsache, dass die vom Publicani gezahlten Steuereinnahmen die Regierung für diese Umwandlung selbst erleichterten. Diese Zahlung arbeitete im Wesentlichen als Darlehen an die Regierung, die Zinsen dafür zeigte. Obwohl dieses Programm sowohl für die Regierung als auch für die Öffentlichkeit ein profitables Unternehmen war, wurde es später durch ein direktes Steuersystem vom Kaiser ersetzt Augustus. Danach war jede Provinz verpflichtet, 1% Steuer auf Vermögen und einen Pauschalsatz für jeden Erwachsenen zu zahlen. Dies führte zu einer regelmäßigen Volkszählung und veränderte das Steuersystem eher zur Besteuerung des Einkommens des Einzelnen als zum Wohlstand. ^[38]

Islamische Herrscher verhängt Zakat (eine Steuer auf Muslime) und Jizya (a Wahlsteuer auf eroberte Nicht-Muslime). In Indien begann diese Praxis im 11. Jahrhundert.

Trends

Zahlreiche Aufzeichnungen der staatlichen Steuererhebung in Europa seit mindestens das 17. Jahrhundert sind noch heute verfügbar. Das Besteuerungsniveau ist jedoch seitdem schwer mit der Größe und dem Fluss der Wirtschaft zu vergleichen Produktion Zahlen sind nicht so leicht verfügbar. Regierungsausgaben und Einnahmen in Frankreich im 17. Jahrhundert stiegen von etwa 24,30 Millionen Livres in 1600 bis 10 bis etwa 126,86 Millionen Livres 1650–59 bis etwa 117,99 Millionen Livres 1700–10 wann Staatsschulden hatte 1,6 Milliarden erreicht Livres. 1780–89 erreichte es 421,50 Millionen Livres.^[39] Die Besteuerung als Prozentsatz der Produktion der endgültigen Waren hat im 17. Jahrhundert in Orten wie 15 bis 20% erreicht sein Frankreich, das Niederlande, und Skandinavien. Während der Kriegsjahre des achtzehnten und frühen 19. Jahrhunderts stiegen die Steuersätze in Europa dramatisch, als der Krieg teurer wurde und die Regierungen zentraler und geschickt in der Erhöhung der Steuern. Dieser Anstieg war in England am größten, Peter Mathias Und Patrick O'Brien stellte fest, dass die Steuerbelastung in diesem Zeitraum um 85% stieg. Eine andere Studie bestätigte diese Zahl und stellte fest, dass die Steuereinnahmen pro Kopf im 18. Jahrhundert fast sechsmal gestiegen waren, aber dass ein stetiges Wirtschaftswachstum die tatsächliche Belastung für jede Person in diesem Zeitraum vor der industriellen Revolution nur doppelt war. Effektive Steuersätze waren in Großbritannien höher als in Frankreich in den Jahren vor dem Französische Revolutionzweimal im Pro -Kopf -Einkommensvergleich, aber sie wurden hauptsächlich auf den internationalen Handel gestellt. In Frankreich waren die Steuern niedriger, aber die Belastung lag hauptsächlich auf Landbesitzer, Einzelpersonen und den internen Handel und führte damit weitaus mehr Ressentiments.^[40]

Besteuerung als Prozentsatz von BIP 2016 betrug 45,9% in Dänemark, 45,3% in Frankreich, 33,2% in der Vereinigtes Königreich, 26% in der Vereinigte Staatenund unter allen OECD Mitglieder durchschnittlich 34,3%.^[41][42]

Formen

In der Geldwirtschaften vor dem Fiat Banking war eine kritische Besteuerungsform Seigniorage, die Steuer auf die Schaffung von Geld.

Andere veraltete Besteuerungsformen umfassen:

• Schnecken, was anstelle des Militärdienstes bezahlt wird; Streng genommen ist es eine Kommutierung einer Steuerverpflichtung und nicht als Steuer als solche, aber als Steuer in der Praxis fungiert.
• Tallage, eine Steuer auf feudale Angehörige.
• Zehnten, eine steuerähnliche Zahlung (ein Zehntel des Einkommens oder der landwirtschaftlichen Erzeugnisse), gezahlt an die Kirche (und damit zu spezifisch, um streng technische Bedingungen steuerpflichtig zu sein). Dies sollte nicht mit der modernen Praxis desselben Namens verwechselt werden, die normalerweise freiwillig ist.
• (Feudal) AIDS, eine Art Steuern oder fällig, die in den feudalen Zeiten von einem Vasall an seinen Herrn gezahlt wurde.
• Danegeld, Eine mittelalterliche Grundsteuer, die ursprünglich zur Zahlung von Überfällen von Dänen erhoben und später zur Finanzierung von Militärausgaben verwendet wurde.
• Carucage, eine Steuer, die den Danegeld in England ersetzte.
• Steuerzustanddas Prinzip, die Verantwortung für die Erhebung von Steuereinnahmen an Privatpersonen oder Gruppen zuzuweisen.
• Frondienst, ein feudales Steuersystem, das auf Landmiete basiert.
• Burg, ein feudales Steuersystem, das auf Landmiete basiert.

Einige Fürstentümer besteuerten Fenster, Türen oder Schränke, um importierten Glas und Hardware zu verringern. Armeires, Hütten, und Kleiderschränke wurden angestellt, um Steuern auf Türen und Schränke zu entgehen. Unter bestimmten Umständen werden auch Steuern verwendet, um die öffentliche Ordnung wie die Anklage wegen Überlastung (den Straßenverkehr und die Förderung öffentlicher Verkehrsmittel) in London durchzusetzen. Im zaristischen Russland, Steuern wurden auf Bärte geklemmt. Heutzutage ist eines der weltweit am besten kompliziertesten Besteuerungssysteme in Deutschland. Drei Viertel der Steuerliteratur der Welt bezieht sich auf das deutsche System. Nach dem deutschen System gibt es 118 Gesetze, 185 Formen und 96.000 Vorschriften, Ausgaben €3,7 Milliarden zur Erhebung der Einkommensteuer. In den Vereinigten Staaten die IRS hat ungefähr 1.177 Formen und Anweisungen,^[43] 28.4111 Megabyte von Internal Revenue Code^[44] die zum 1. Februar 2010 3,8 Millionen Wörter enthielt,^[45] zahlreiche Steuervorschriften in der Kodex für Bundesvorschriften,^[46] und ergänzendes Material in der Internal Revenue Bulletin.^[47] Heute stützen sich Regierungen in fortgeschritteneren Volkswirtschaften (d. H. Europa und Nordamerika) eher auf direkte Steuern, während die Entwicklung von Volkswirtschaften (d. H. Mehreren afrikanischen Ländern) mehr auf indirekte Steuern angewiesen ist.

Wirtschaftliche Auswirkungen

In wirtschaftlicher Hinsicht überträgt die Besteuerung Vermögen von Haushalten oder Unternehmen bis zur Regierung einer Nation. Adam Smith schreibt in Der Reichtum der Nationen das

"… Das wirtschaftliche Einkommen der Privatbevölkerung besteht aus drei Haupttypen: Miete, Gewinn und Löhne. Ordinäre Steuerzahler zahlen letztendlich ihre Steuern von mindestens einer dieser Einnahmenquellen. Die Regierung kann beabsichtigen, dass eine bestimmte Steuer ausschließlich Miete fallen sollte , Gewinn oder Löhne - und dass eine andere Steuer gemeinsam auf alle drei privaten Einkommensquellen fallen sollte. Viele Steuern werden jedoch unweigerlich auf Ressourcen fallen und sich sehr von den beabsichtigten Personen unterscheiden. Gute Steuern erfüllen vier wichtige Kriterien. Sie sind (1) angemessen zu Einkommen oder Fähigkeiten, um (2) eher sicher als willkürlich (3) zu zahlen und auf eine Weise zu zahlen zu zahlen, die für die Steuerzahler geeignet ist und (4) billig zu verwalten und zu sammeln. "^[48]

Die Nebenwirkungen der Besteuerung (z. B. wirtschaftliche Verzerrungen) und Theorien darüber, wie es am besten steuern kann, sind ein wichtiges Thema in Mikroökonomie. Die Besteuerung ist fast nie eine einfache Übertragung von Wohlstand. Wirtschaftstheorien der Steuerbeschaffung nähern sich der Frage, wie man maximieren soll Wirtschaftliches Wohlergehen Durch Besteuerung.

In einer Studie aus dem Jahr 2019, in der die Auswirkungen von Steuersenkungen auf verschiedene Einkommensgruppen untersucht wurden, waren sie Steuersenkungen für Gruppen mit niedrigem Einkommen, die die größten positiven Auswirkungen auf das Beschäftigungswachstum hatten.^[49] Steuersenkungen für die reichsten Top 10% hatten einen kleinen Einfluss.^[49]

Vorfall

Das Gesetz legt fest, von wem eine Steuer erhoben wird. In vielen Ländern werden Unternehmen Steuern auferlegt (wie z. Unternehmenssteuern oder Teile von Lohnsteuer). Wer jedoch letztendlich die Steuer (die Steuer "belastet) zahlt, wird vom Markt als Steuern festgelegt eingebettet in Produktionskosten. Die Wirtschaftstheorie legt nahe, dass die wirtschaftliche Auswirkung der Steuer nicht unbedingt an dem Punkt fällt, an dem sie legal erhoben wird. Zum Beispiel wird eine Steuer auf Arbeitsverhältnisse, die von den Arbeitgebern gezahlt werden, zumindest auf lange Sicht auf den Arbeitnehmer auswirken. Der größte Anteil der Steuerbelastung liegt in der Regel auf den unelastischsten Faktor - der Teil der Transaktion, der am wenigsten durch eine Preisänderung beeinflusst wird. Zum Beispiel wird eine Steuer auf Löhne in einer Stadt (zumindest auf lange Sicht) Eigentümer in diesem Bereich beeinflussen.

Abhängig davon, wie Mengen geliefert und verlangt werden, um mit dem Preis (den "Elastizitäten von Angebot und Nachfrage) zu variieren, kann eine Steuer vom Verkäufer (in Form von niedrigeren Preisen vor Steuern) oder vom Käufer (in der Form in Form einer niedrigeren Preise vor Steuern) absorbiert werden von höheren Preisen nach Steuern). Wenn die Elastizität des Angebots niedrig ist, wird vom Lieferanten mehr Steuer gezahlt. Wenn die Elastizität der Nachfrage niedrig ist, wird vom Kunden mehr bezahlt. und gegen die Fälle, in denen diese Elastizitäten hoch sind. Wenn der Verkäufer ein wettbewerbsfähiges Unternehmen ist, wird die Steuerbelastung über die verteilt Produktionsfaktoren abhängig von den Elastizitäten davon; Dies schließt Arbeitnehmer (in Form von niedrigeren Löhnen), Kapitalinvestoren (in Form von Verlust an Aktionäre), Landbesitzer (in Form von niedrigeren Mieten), Unternehmern (in Form von niedrigeren Löhne der Superintendenz) und Kunden (in der Form höherer Preise).

Um diese Beziehung zu zeigen, nehmen Sie an, dass der Marktpreis eines Produkts 1,00 USD beträgt und dass dem Produkt eine Steuer von 0,50 USD erhoben wird, die gesetzlich vom Verkäufer gesammelt werden soll. Wenn das Produkt eine elastische Nachfrage hat, wird vom Verkäufer ein größerer Teil der Steuer absorbiert. Dies liegt daran, dass Waren mit elastischer Nachfrage einen großen Rückgang der Menge verursachen. Um den Umsatz zu stabilisieren, nimmt der Verkäufer daher mehr von der zusätzlichen Steuerbelastung ab. Zum Beispiel kann der Verkäufer den Preis des Produkts auf 0,70 USD senken, so dass der Käufer nach dem Hinzufügen der Steuer insgesamt 1,20 USD oder 0,20 USD mehr zahlt als er, bevor die Steuer von 0,50 USD verhängt wurde. In diesem Beispiel hat der Käufer 0,20 USD der Steuer von 0,50 USD (in Form eines Preis nach Steuern) gezahlt und der Verkäufer die verbleibenden 0,30 USD (in Form eines niedrigeren Preises vor Steuern) bezahlt.^[50]

Erhöhte wirtschaftliche Wohlfahrt

Staatsausgaben

Der Zweck der Besteuerung besteht darin Staatsausgaben ohne Inflation. Die Bereitstellung öffentliche Güter wie zum Beispiel Straßen und andere Infrastruktur, Schulen, a Sozialversicherungsnetz, Öffentlichkeit Gesundheitssysteme, Nationale Sicherheit, Strafverfolgung, und ein Gerichte System Erhöht die Wirtschaftliches Wohlergehen der Gesellschaft, wenn der Nutzen die damit verbundenen Kosten überwiegt.

Pigovian

Die Existenz einer Steuer kann Zunahme wirtschaftliche Effizienz in einigen Fällen. Wenn da ein ... ist negative Externalität Mit einem Gut verbunden (was bedeutet, dass der Verbraucher nicht negative Auswirkungen hat), wird ein freier Markt zu viel davon handeln. Durch die Besteuerung des Guten kann die Regierung Einnahmen erhöhen, um spezifische Probleme anzugehen und gleichzeitig das allgemeine Wohl zu erhöhen.

Ziel ist es, Menschen zu besteuern, wenn sie neben ihren persönlichen Kosten gesellschaftliche Kosten schaffen. Durch die Besteuerung von Waren mit negativen externen Effekten versucht die Regierung, die wirtschaftliche Effizienz zu steigern und gleichzeitig Einnahmen zu erzielen.

Diese Art von Steuer wird a genannt Pigovische Steuernach Ökonom Arthur Pigou wer schrieb darüber in seinem Buch "The Economics of Sozialhilfe" von 1920.^[51]

Pigovische Steuern können auf die unerwünschte Produktion von abzielen Treibhausgase die Ursache Klimawandel (nämlich a Kohlenstoffsteuer), umweltschädliche Kraftstoffe (wie z. Benzin), Wasser oder Luftverschmutzung (nämlich eine ECOTAX), Waren, die Kosten für die Gesundheitsversorgung verursachen (wie z. Alkohol oder Tabak) und übermäßige Nachfrage bestimmter öffentlicher Güter (wie z. Preise für Verkehrsstaus). Die Idee besteht Schaden Also die freier Markt enthält alle Kosten im Gegensatz zu nur persönlichen Kosten, um die Gesamtsteuerbelastung für Menschen zu senken, die weniger gesellschaftliche Schäden verursachen.

Reduzierte Ungleichheit

Die progressive Besteuerung verringert sich im Allgemeinen wirtschaftliche Ungleichheit, auch wenn die Steuereinnahmen nicht sind umverteilt von Personen mit höherem Einkommen bis hin zu Personen mit niedrigerem Einkommen.^[52][53] In einem hochspezifischen Zustand steigt jedoch die progressive Besteuerung wirtschaftliche Ungleichheit Wenn Personen mit niedrigerem Einkommen konsumieren Waren und Dienstleistungen Produziert von Personen mit höherem Einkommen, die wiederum nur von anderen Personen mit höherem Einkommen konsumieren (Rieseneffekt).^[54]

Reduzierte wirtschaftliche Wohlfahrt

Die meisten Steuern (siehe unter) haben Nebenwirkungen das verringert sich Wirtschaftliches Wohlergehenentweder durch die Mandation unproduktiver Arbeitskräfte (Compliance -Kosten) oder durch Schaffung von Verzerrungen wirtschaftlicher Anreize (Verlust mit Deadgewicht und Perverser Anreiz).

Compliance -Kosten

Obwohl Regierungen Geld für Steuererhebungsaktivitäten ausgeben müssen, werden einige der Kosten, insbesondere für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Ausfüllen von Formularen, von Unternehmen und von Privatpersonen getragen. Diese werden gemeinsam als Kosten für die Einhaltung bezeichnet. Komplexere Steuersysteme haben tendenziell höhere Einhaltung der Compliance -Kosten. Diese Tatsache kann als Grundlage für praktische oder moralische Argumente zugunsten der Steuervereinfachung verwendet werden (wie die Fairtax oder Onetax, und einige Pauschalsteuer Vorschläge).

Totgewichtkosten

In Abwesenheit von negativ EffekteDie Einführung von Steuern in einen Markt verringert sich wirtschaftliche Effizienz durch Ursache Verlust mit Deadgewicht. In einem wettbewerbsintensiven Markt die Preis von einem bestimmten Wirtschaftlich gut Passen Sie sich an, um sicherzustellen, dass alle Geschäfte, die sowohl dem Käufer als auch dem Verkäufer eines guten Vorkommens zugute kommen. Die Einführung einer Steuer führt dazu, dass der vom Verkäufer erhaltene Preis für den Käufer nach dem Betrag der Steuer weniger als die Kosten für den Käufer beträgt. Dies führt zu weniger Transaktionen, was sich verringert Wirtschaftliches Wohlergehen; Die beteiligten Personen oder Unternehmen sind weniger gut ab als vor der Steuer. Das Steuerbelastung und die Menge an Totgewichtskosten hängt von der ab Elastizität von Angebot und Nachfrage nach gut besteuerten.

Die meisten Steuern - einschließlich Einkommenssteuer und Mehrwertsteuer- Kann erhebliche Totgewichtkosten haben. Der einzige Weg, um die Kosten für Deadgewicht in einer Wirtschaft zu vermeiden, die im Allgemeinen wettbewerbsfähig ist wirtschaftliche Anreize. Solche Steuern umfassen die Landwertsteuer,^[55] Wo die Steuer auf eine völlig unelastische Versorgung gut ist. Durch die Besteuerung des Werts von nicht verbessertem Land im Gegensatz zu dem, was darauf aufgebaut ist, erhöht eine Landwertsteuer keine Steuern auf Landbesitzer, um ihr Land zu verbessern. Dies steht im Gegensatz zu traditionellen Grundsteuern, die das Verlassen der Land belohnt und den Bau, die Wartung und die Reparatur aufgebaut haben. Ein weiteres Beispiel für eine Steuer mit wenigen Totgewichtskosten ist a Pauschalsteuer so wie ein Wahlsteuer (Kopfsteuer), die von allen Erwachsenen unabhängig von ihrer Entscheidungen bezahlt wird. Wohl a Windfall profitiert Steuer Das ist völlig unerwartet, kann auch in diese Kategorie fallen.

Der Verlust des Deadgewichts berücksichtigt nicht die Effektsteuern, die bei der Nivellierung des Geschäftsspielfelds auftreten. Unternehmen mit mehr Geld sind besser geeignet, um den Wettbewerb abzuwehren. Es ist üblich, dass eine Branche mit einer kleinen Menge sehr großer Unternehmen eine sehr hohe Eintrittsbarriere für neue Teilnehmer auf den Markt hat. Dies liegt an der Tatsache, dass je größer das Unternehmen ist, desto besser seine Position, mit Lieferanten zu verhandeln. Außerdem können größere Unternehmen möglicherweise über längere Zeit mit niedrigen oder sogar negativen Gewinnen tätig sein und so den Wettbewerb vorantreiben. Die progressive Besteuerung des Gewinns würde jedoch solche Hindernisse für neue Teilnehmer verringern, wodurch der Wettbewerb erhöht und letztendlich den Verbrauchern zugute kommt.^[56]

Perverser Anreiz

Die Komplexität des Steuergesetzbuchs in entwickelten Volkswirtschaften bietet pervers steuerliche Anreize. Desto mehr Details zu Steuerpolitik Es gibt, je mehr legale Möglichkeiten Steuervermeidung und illegal Steuerhinterziehung. Diese führen nicht nur zu verlorenen Einnahmen, sondern beinhalten zusätzliche Kosten: Zum Beispiel sind Zahlungen für Steuerberatung im Wesentlichen Deadgewichtkosten, da sie der Wirtschaft keinen Wohlstand verleihen. Perverser Anreiz treten auch aufgrund von nicht steuerpflichtigen „verborgenen“ Transaktionen auf; Zum Beispiel könnte ein Verkauf von einer Firma zu einem anderen haftbar gemacht werden für Mehrwertsteuer, aber wenn dieselbe Ware von einer Niederlassung eines Unternehmens zu einer anderen verschickt würden, wäre keine Steuer zu zahlen.

Um diese Probleme anzugehen, schlagen Ökonomen häufig einfache und transparente Steuerstrukturen vor, die die Bereitstellung von Lücken vermeiden. Die Umsatzsteuer kann beispielsweise durch a ersetzt werden Mehrwertsteuer die Intermediate -Transaktionen ignoriert.

In Entwicklungsländern

Nach der Forschung von Nicolas Kaldor ist die öffentliche Finanzen in Entwicklungsländern stark gebunden Staatskapazität und finanzielle Entwicklung. Während sich die staatliche Kapazität entwickelt, erhöhen Staaten nicht nur das Besteuerungsniveau, sondern auch das Besteuerungsmuster. Mit der Erhöhung größerer Steuergrundlagen und dem Abbau der Bedeutung der Handelssteuer, während die Einkommensteuer mehr Bedeutung gewinnt.^[57] Nach Tillys Argument entwickelt sich die Staatskapazität als Reaktion auf die Entstehung des Krieges. Der Krieg ist ein Anreiz für Staaten, Steuern zu erheben und die Kapazität der Staaten zu stärken. Historisch gesehen fanden während des Krieges viele Besteuerungsbrüche statt. Die Einführung der Einkommenssteuer in Großbritannien war auf den Napoleonischen Krieg im Jahr 1798 zurückzuführen. Die USA haben während des Bürgerkriegs erstmals Einkommenssteuer eingeführt.^[58] Die Besteuerung wird durch die fiskalischen und rechtlichen Kapazitäten eines Landes eingeschränkt.^[59] Fiskal- und rechtliche Kapazitäten ergänzen sich ebenfalls. Ein gut gestaltetes Steuersystem kann den Effizienzverlust minimieren und das Wirtschaftswachstum steigern. Mit besserer Einhaltung und besserer Unterstützung für Finanzinstitute und individuelles Eigentum kann die Regierung mehr Steuer erheben. Obwohl wohlhabendere Länder höhere Steuereinnahmen haben, bedeutet das Wirtschaftswachstum nicht immer höhere Steuereinnahmen. In Indien führen beispielsweise eine Erhöhung der Ausnahmen zur Stagnation von Einkommensteuereinnahmen bei rund 0,5% des BIP seit 1986.^[60]

Forscher für EPS -Peaks^[61] Es wurde festgestellt, dass der zentrale Besteuerungszweck darin besteht, die Einnahmenmobilisierung, die Bereitstellung von Ressourcen für nationale Haushaltsbudgets und die Bildung eines wichtigen Bestandteils des makroökonomischen Managements. Sie sagten Wirtschaftstheorie hat sich auf die Notwendigkeit konzentriert, das System zu „optimieren“, indem er Effizienz und Eigenkapital ausgleichen, die Auswirkungen auf die Produktion und den Verbrauch sowie die Verteilung verstanden hat. Umverteilung, und Wohlfahrt.

Sie geben an, dass Steuern und Steuerablösungen auch als Instrument zur Verhaltensänderung verwendet wurden, um Einfluss zu nehmen Investitionsentscheidungen, Arbeitsangebot, Verbrauchsmuster und positive und negative wirtschaftliche Ausübung (Externalitäten) und letztendlich die Förderung des Wirtschaftswachstums und der Entwicklung. Das Steuersystem und seine Verwaltung spielen auch eine wichtige Rolle bei der Erstellung und Governance von Staat und Governance als Hauptform des „sozialen Vertrags“ zwischen dem Staat und den Bürgern, die als Steuerzahler den Staat als Folge der Rechenschaftspflicht ausüben können.

Die Forscher schrieben, dass einheimische Einnahmen einen wichtigen Bestandteil der öffentlichen Finanzierung eines Entwicklungslandes bilden, da es stabiler und vorhersehbarer ist als die Unterstützung in Übersee und notwendig, damit ein Land autark ist. Sie stellten fest, dass die inländischen Umsatzströme im Durchschnitt bereits viel größer als ODA sind, wobei die Hilfe weniger als 10% der gesammelten Steuern in Afrika insgesamt wert ist.

In einem Viertel der afrikanischen Länder in Übersee -Entwicklungshilfe übersteigt jedoch die Steuererhebung.^[62] Mit diesen sind wahrscheinlicher, dass sie nicht ressourcenreiche Länder sind. Dies deutet darauf hin, dass Länder die größten Fortschritte bei der Ersetzung von Hilfe durch Steuereinnahmen in der Regel von denjenigen sind, die überproportional von steigenden Energie- und Rohstoffpreisen profitieren.

Der Autor^[61] steuerte Einnahmen als Prozentsatz des BIP, das stark um einen weltweiten Durchschnitt von 19%variiert.^[63] Diese Daten zeigen auch, dass Länder mit höherem BIP tendenziell höhere Steuern zu BIP -Verhältnissen aufweisen, was zeigt, dass ein höheres Einkommen mit mehr als proportional höheren Steuereinnahmen verbunden ist. Im Durchschnitt haben Länder mit hohem Einkommen Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP von rund 22%, verglichen mit 18% in Ländern mit mittlerem Einkommen und 14% in Ländern mit niedrigem Einkommen.

In Ländern mit hohem Einkommen ist das Verhältnis von höchster Steuer zu BIP in Dänemark Bei 47% und der niedrigste liegt bei 0,8% in Kuwait, was die niedrigen Steuern aus starken Öleinnahmen widerspiegelt. Die langfristige durchschnittliche Leistung der Steuereinnahmen als Anteil am BIP in Ländern mit niedrigem Einkommen war weitgehend stagniert, obwohl die meisten in den letzten Jahren eine gewisse Verbesserung gezeigt haben. Im Durchschnitt haben ressourcenreiche Länder die größten Fortschritte erzielt und von 10% Mitte der neunziger Jahre auf rund 17% im Jahr 2008 gestiegen. Nicht ressourcenreiche Länder erzielten einige Fortschritte, wobei die durchschnittlichen Steuereinnahmen von 10% auf 15% stiegen. im gleichen Zeitraum.^[64]

Viele Länder mit niedrigem Einkommen haben ein Steuer-zu-BIP-Verhältnis von weniger als 15%, was auf niedrige Steuerpotentiale wie eine begrenzte steuerpflichtige Wirtschaftstätigkeit oder niedrige Steueranstrengungen aufgrund der Auswahl, Nichteinhaltung oder Verwaltungsbekämpfung oder Verwaltungsabwehr zurückzuführen sein könnte Einschränkungen.

Einige Länder mit niedrigem Einkommen haben aufgrund von Ressourcensteuereinnahmen (z. Angola) oder relativ effiziente Steuerverwaltung (z. Kenia, Brasilien) Während einige Länder mit mittlerem Einkommen niedrigere Steuer-BIP-Verhältnisse aufweisen (z. Malaysia) die eine steuerfreundlichere Politikauswahl widerspiegeln.

Während die Gesamtsteuereinnahmen weitgehend konstant geblieben sind, zeigt der globale Trend, dass die Handelssteuern als Anteil der Gesamteinnahmen (IWF, 2011) zurückgegangen sind, wobei sich der Anteil der Einnahmen von Grenzhandelssteuern auf im Inland erhoben hat Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen. Länder mit niedrigem Einkommen haben tendenziell eine höhere Abhängigkeit von Handelssteuern und einen geringeren Anteil an Einkommens- und Verbrauchssteuern im Vergleich zu Ländern mit hohem Einkommen.^[65]

Ein Indikator für die Steuererfahrung wurde in der Umfrage von "Business" erfasst.^[66] Dies vergleicht den Gesamtsteuersatz, die Zeit, die die Steuerverfahren für die Einhaltung von Steuerverfahren und die Anzahl der im Jahr geforderten Zahlungen in 176 Ländern vergleicht. Die "einfachsten" Länder, in denen die Steuern im Nahen Osten mit dem vorhanden sind, befinden sich VAE Ranking zuerst, gefolgt von Katar und Saudi-Arabien, höchstwahrscheinlich auf niedrige Steuerregime in diesen Ländern widerspiegeln. Länder in Afrika südlich der Sahara gehören zu den "schwierigsten" mit dem zu bezahlen Zentralafrikanische Republik, Republik Kongo, Guinea und Tschad In den unteren 5, die höhere Gesamtsteuersätze und eine höhere Verwaltungsbelastung widerspiegeln.

Schlüsselfakten

Die folgenden Fakten wurden von EPS Peaks -Forschern zusammengestellt:^[61]

• Handelsliberalisierung hat zu einem Rückgang der Handelssteuern als Anteil der Gesamteinnahmen und des BIP geführt.^[61][67]
• Ressourcenreiche Länder neigen dazu, mehr Einnahmen als Anteil am BIP zu sammeln, dies ist jedoch volatiler. Afrikanische Subsahara-Länder, die ressourcenreiche landesweit sind, haben eine bessere Steuergesammel als nicht ressourcenreiche Länder erzielt, aber die Einnahmen sind von Jahr zu Jahr volatiler.^[67] Durch die Stärkung des Umsatzmanagements gibt es enorme Investitionen für Entwicklung und Wachstum.^[61][68]
• Entwicklungsländer haben einen informellen Sektor, der durchschnittlich 40% entspricht, möglicherweise bis zu 60% in einigen.^[69] In informellen Sektoren verfügen viele kleine informelle Händler, die möglicherweise nicht effizient in das Steuernetz einbringen, da die Kosten für die Sammlung hoch und ein Umsatzpotential begrenzt sind (obwohl breitere Governance -Vorteile vorhanden sind). Es gibt auch eine Frage von nicht konformen Unternehmen, die „schwer zu besteuern“ sind, Steuern entgehen und in das Steuernetz gebracht werden sollten.^[61][70]
• In vielen Ländern mit niedrigem Einkommen wird der Großteil der Einnahmen aus einer engen Steuerbasis erhoben, manchmal aufgrund einer begrenzten Spektrum steuerpflichtiger wirtschaftlicher Aktivitäten. Es besteht daher die Abhängigkeit von wenigen Steuerzahler, häufig multinationalen Unternehmen, die die Einnahmenherausforderung verschärfen können, indem sie ihre Steuerschuld minimieren, in einigen Fällen die Missbrauch eines Mangels an Kapazitäten in den Einnahmenbehörden, manchmal durch Missbrauch von Verrechnungspreisen.^{[Weitere Erklärung erforderlich][61][70]}
• Entwicklungs- und Industrieländer stehen vor großen Herausforderungen bei der Besteuerung multinationaler und internationaler Bürger. Die Schätzungen der Steuereinnahmenverluste aus Umgehung und Vermeidung in Entwicklungsländern sind durch mangelnde Daten und methodische Mängel begrenzt, einige Schätzungen sind jedoch signifikant.^[61][71]
• Länder nutzen Anreize, um Investitionen anzuziehen, aber dies kann unnötig um Einnahmen ausgeben, da die Beweise darauf hindeuten, dass Anleger eher von wirtschaftlichen Grundlagen wie Marktgröße, Infrastruktur und Fähigkeiten und nur marginal durch steuerliche Anreize (IFC -Anlegerumfragen) beeinflusst werden.^[61] Zum Beispiel, obwohl die armenische Regierung den IT -Sektor unterstützt und das Investitionsklima verbessert, die geringe Größe des Inlandsmarkt Dieser Sektor ist ein langsamer Prozess. Dies bedeutet, dass steuerliche Anreize nicht so stark zur Entwicklung des Sektors beitragen, wie er angenommen wird, um einen Beitrag zu leisten.^[72]
• In Ländern mit niedrigem Einkommen sind die Compliance-Kosten hoch, sie sind lange Prozesse, häufige Steuerzahlungen, Bestechungsgelder und Korruption.^[61][70][73]
• Die Verwaltungen sind häufig unterressern, die Ressourcen sind nicht effektiv auf Bereiche mit größter Wirkung gerichtet, und das Mid-Level-Management ist schwach. Die Koordination zwischen Inland und Zoll ist schwach, was für die Mehrwertsteuer besonders wichtig ist. Schwache Verwaltung, Governance und Korruption sind in der Regel mit niedrigen Einnahmensammlungen verbunden (IWF, 2011).^[61]
• Der Hinweis auf die Auswirkung der Unterstützung auf Steuereinnahmen ist nicht schlüssig. Steuereinnahmen sind stabiler und nachhaltiger als Hilfe. Während ein unangebrachter Einfluss der Einnahmehilfe auf die Einnahmen zu erwarten ist und durch einige frühe Studien gestützt wurde, stützen jüngste Erkenntnisse nicht zu dieser Schlussfolgerung und weist in einigen Fällen nach Unterstützung der Einnahmenmobilisierung in einigen Fällen auf höhere Steuereinnahmen hin.^[61]
• Von allen Regionen hat Afrika die höchsten Gesamtsteuersätze, die das Geschäft mit 57,4% des Gewinns im Durchschnitt getragen hat, hat jedoch seit 2004 die meisten gesenkt, teilweise auf die Einführung der Mehrwertsteuer und dies wird wahrscheinlich einen vorteilhaften Effekt haben. Investitionen anziehen.^[61][74]
• Fragile Staaten sind weniger in der Lage, die Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP zu erweitern, und alle Gewinne sind schwieriger zu erhalten.^[75] Die Steuerverwaltung tendiert tendenziell zusammen, wenn Konflikte das staatlich kontrollierte Gebiet reduzieren oder die Produktivität verringern.^[76] Da die Volkswirtschaften nach Konflikten wieder aufgebaut werden, kann es gute Fortschritte bei der Entwicklung wirksamer Steuersysteme geben. Liberia erweitert von 10,6% des BIP im Jahr 2003 auf 21,3% im Jahr 2011. Mosambik stieg von 10,5% des BIP im Jahr 1994 auf rund 17,7% im Jahr 2011.^[61][77]

Zusammenfassung

Hilfsinterventionen im Umsatz können die Einnahmenmobilisierung für das Wachstum unterstützen, die Gestaltung des Steuersystems und die Verwaltungseffektivität verbessern und die Governance und Compliance stärken.^[61] Der Autor des Economics Topic-Leitfadens stellte fest, dass die besten Einnahmenmodalitäten für die Umstände von Ländern abhängen, aber darauf abzielen sollten, sich auf die staatlichen Interessen abzuschließen und eine effektive Planung und Umsetzung von Aktivitäten unter evidenzbasierter Steuerreform zu erleichtern. Schließlich stellte sie fest, dass die Identifizierung von Bereichen für weitere Reformen eine länderspezifische diagnostische Bewertung erfordert: Große Bereiche für international identifizierte Länder (z. B. IWF) umfassen beispielsweise die Grundsteuer für lokale Einnahmen, die Verstärkung des Ausgabenmanagements und eine effektive Besteuerung der extraktiv multinationale Unternehmen.^[61]

Ansichten

Die Unterstützung

Nach den meisten Politische Philosophien, Steuern sind gerechtfertigt, wenn sie Aktivitäten finanzieren, die notwendig und vorteilhaft sind Gesellschaft. Zusätzlich, Progressive Besteuerung kann verwendet werden, um zu reduzieren wirtschaftliche Ungleichheit in einer Gesellschaft. Nach dieser Ansicht zugute kommt die Besteuerung in modernen Nationalstaaten der Mehrheit der Bevölkerung und zugute gesellschaftliche Entwicklung.^[79] Eine gemeinsame Darstellung dieser Ansicht, die verschiedene Aussagen von paraphrasiert durch Oliver Wendell Holmes Jr. ist "Steuern sind der Preis der Zivilisation".^[80]

Es kann auch argumentiert werden, dass in a DemokratieDa die Regierung die Partei ist, die den Gesetz der Steuern ausführt, entscheidet die Gesellschaft als Ganzes, wie das Steuersystem organisiert werden soll.^[81] Das Amerikanische Revolution's "Keine Besteuerung ohne Vertretung"Slogan implizierte diese Ansicht. Für traditionelle KonservativeDie Zahlung der Besteuerung ist im Rahmen der allgemeinen Verpflichtungen der Bürger gerechtfertigt, das Gesetz zu befolgen und etablierte Einrichtungen zu unterstützen. Die konservative Position ist in vielleicht berühmtesten eingekapselt Sprichwort von öffentliche Finanzen"Eine alte Steuer ist eine gute Steuer".^[82] Die Konservativen befürworten die "grundlegende konservative Prämisse, dass niemand entschuldigt werden sollte, für die Regierung zu bezahlen, damit sie nicht glauben, dass die Regierung für sie kostenlos ist, mit der gewissen Konsequenz, dass sie mehr Regierungsdienste verlangen werden.^[83] Sozialdemokraten begünstigen im Allgemeinen ein höheres Besteuerungsniveau, um die öffentliche Bereitstellung einer Vielzahl von Dienstleistungen wie Universal zu finanzieren Gesundheitsvorsorge und Bildung sowie die Bereitstellung einer Reihe von Wohlfahrtsvorteile.^[84] Wie argumentiert von Anthony Crosland und andere, die Fähigkeit, das Kapital aus dem Kapital zu steuern, ist ein zentrales Element des sozialdemokratischen Falls für a gemischte Wirtschaft gegen Marxist Argumente für ein umfassendes öffentliches Eigentum an Kapital.^[85] amerikanisch Libertäre empfehlen ein minimales Besteuerungsniveau, um den Schutz von zu maximieren Freiheit.

Obligatorische Besteuerung von Personen, wie z. Einkommenssteuer, wird oft aus Gründen einschließlich Territorial gerechtfertigt Souveränität, und die Gesellschaftsvertrag. Verteidiger der Geschäftsbesteuerung argumentieren, dass es sich um eine effiziente Methode handelt, die das Einkommen letzt Geschäft ist gerechtfertigt mit der Begründung, dass kommerzielle Aktivitäten notwendigerweise die Verwendung öffentlich etablierter und aufrechterhaltener wirtschaftlicher Infrastruktur beinhalten und dass Unternehmen für diese Verwendung in Kraft sind.^[86] Georgist Ökonomen argumentieren, dass alle alle Wirtschaftliche Miete Aus natürlichen Ressourcen (Land, Mineralgewinnung, Fischereiquoten usw.) ist ein unerreichtes Einkommen und gehört eher zur Gemeinschaft als zur Gemeinschaft. Sie befürworten eine hohe Steuer (die "Einsteuer") für Land und andere natürliche Ressourcen, um dieses nicht verdiente Einkommen an den Staat zurückzugeben, aber keine anderen Steuern.

Gegen

Weil die Zahlung der Steuer obligatorisch und vom Rechtssystem erzwungen wird und nicht freiwillig wie Crowdfunding, einige politische Philosophien betrachten die Besteuerung als Diebstahl, Erpressung, Sklaverei als Verletzung von Eigentumsrechteoder Tyrannei, die der Regierung beschuldigt, Steuern über Erhebung zu erheben Macht und Zwang meint.^[87] Objektivisten, Anarcho-Kapitalisten, und rechtsgerichtete Libertäre Sehen Sie die Besteuerung als Aggression der Regierung durch die Linse des Nicht-Aggression-Prinzip. Die Ansicht, dass die Demokratie die Besteuerung legitimiert, wird von denjenigen abgelehnt, die argumentieren, dass alle Regierungsformen, einschließlich der mit demokratischen Mittel gewählten Gesetze, grundsätzlich unterdrückend sind. Entsprechend Ludwig von Mises, "Gesellschaft als Ganzes" sollte solche Entscheidungen nicht treffen, weil methodischer Individualismus.^[88] Libertäre Gegner der Steuerbeschreibung, dass Regierungsschutz, wie Polizei- und Verteidigungskräfte Markt Alternativen wie Private Verteidigungsagenturen, Schiedsverfahren Agenturen oder freiwillige Beiträge.^[89]

Murray Rothbard argumentiert in Die Ethik der Freiheit 1982 ist diese Besteuerung Diebstahl und das Steuerwiderstand ist daher legitim: "Genau wie niemand moralisch verpflichtet ist, einen Räuber ehrlich zu beantworten, wenn er fragt, ob es Wertsachen im eigenen Haus gibt, kann niemand moralisch verpflichtet sein Auskommenssteuererklärungen aus. "^[90][91]

Viele betrachten die staatlichen Ausgaben als ineffizientes Kapitalnutzung und die gleichen Projekte, die die Regierung entwickeln möchte, können von privaten Unternehmen zu viel geringeren Kosten entwickelt werden. Diese Argumentation besagt, dass Regierungsangestellte nicht so persönlich in die Effizienz der Projekte investiert sind, sodass die Überauszahlung bei jedem Schritt des Weges stattfindet. In gleicher Hinsicht werden viele Beamte nicht für ihre Projektmanagementfähigkeiten gewählt, sodass die Projekte misshandelt werden können. In den Vereinigten Staaten, Präsident George W. Bush Vorgeschlagen in seinem Haushalt 2009, "um 151 diskretionäre Programme zu kündigen oder zu reduzieren", die ineffizient oder ineffektiv waren.^[92]

Darüber hinaus stellen Kritiker der Steuerbeobachtung fest, dass der Besteuerungsprozess nicht nur zu Unrecht das Geld der Bürger nimmt, sondern auch zu Unrecht die Bürger in großer Zeit nimmt. Zum Beispiel wird das American Action Forum geschätzt, dass die Amerikaner 6,5 Milliarden Stunden jährlich ihre Steuern vorbereiten.^[93][94] Dies entspricht etwa 741.501 Lebensjahren, die jedes Jahr für die vollständigen Steuerformulare und andere damit verbundene Unterlagen verloren gehen.

Sozialismus

Karl Marx Angenommen, die Besteuerung würde nach dem Aufkommen des Kommunismus unnötig sein und freute sich auf das "staatlich verkleinern"In sozialistischen Volkswirtschaften wie der Chinas spielte die Besteuerung eine untergeordnete Rolle, da die meisten staatlichen Einnahmen aus dem Eigentum an Unternehmen abgeleitet wurden, und von einigen wurde argumentiert, dass keine Geldsteuer erforderlich sei.^[95] Während die Moral der Besteuerung manchmal in Frage gestellt wird Staatsausgaben, keine Besteuerung selbst.

Auswahl

Die Steuerwahl ist die Theorie, dass Steuerzahler mehr Kontrolle darüber haben sollten, wie ihre individuellen Steuern zugewiesen werden. Wenn Steuerzahler wählen könnten, welche staatlichen Organisationen ihre Steuern erhalten haben, Opportunitätskosten Entscheidungen würden ihre integrieren Teilkenntnisse.^[96] Zum Beispiel ein Steuerzahler, der mehr Steuern aufteilte öffentliche Bildung hätte weniger zuzuweisen öffentliches Gesundheitswesen. Anhänger argumentieren, dass die Steuerzahler es ermöglichen zeigen ihre Vorlieben würde helfen, sicherzustellen, dass die Die Regierung ist erfolgreich effizient produzieren die öffentliche Güter Diese Steuerzahler schätzen wirklich.^[97] Dies würde Immobilienspekulation beenden, Geschäftszyklus, Arbeitslosigkeit und Vermögen viel gleichmäßiger verteilen. Joseph Stiglitz's Henry George Theorem Prognostiziert seine ausreichende Ausreichung, weil - wie auch George feststellte - die öffentlichen Ausgaben den Landwert erhöhen.

Geoismus

Geoisten (Georgisten und Geolibertarier) Geben Sie an, dass die Besteuerung in erster Linie sammeln sollte Wirtschaftliche Mieteinsbesondere die Wert des Landessowohl aus Gründen der wirtschaftlichen Effizienz als auch aus der Moral. Die Effizienz der Verwendung Wirtschaftliche Miete Denn die Besteuerung ist (wie Ökonomen zustimmen^{[98][99][100]}) Aufgrund der Tatsache, dass eine solche Besteuerung nicht weitergegeben werden kann und keine Schaffung eines Schafs Totgewichtsverlustund dass es den Anreiz beseitigt, an Land zu spekulieren.^[101] Seine Moral basiert auf dem Geoist Prämisse das Privateigentum ist für Arbeitsprodukte gerechtfertigt, aber nicht für Land und natürliche Ressourcen.^[102]

Wirtschaftswissenschaftler und Sozialreformer Henry George entgegengesetzt Mehrwertsteuer und Schutzzölle für ihre negativen Auswirkungen auf den Handel.^[103] Er glaubte auch an das Recht jeder Person auf die Früchte ihrer eigenen Arbeits und produktiven Investitionen. Daher Einkommen aus Arbeit und richtig Hauptstadt sollte unversteuert bleiben. Aus diesem Grund viele Geoisten - insbesondere diejenigen, die sich selbst nennen Geolibertär- shar die Aussicht mit Libertäre dass diese Arten von Besteuerung (aber nicht alle) unmoralisch sind und sogar Diebstahl. George erklärte, es sollte einen geben Einzelsteuer: das Landwertsteuer, was sowohl effizient als auch moralisch angesehen wird.^[102] Die Nachfrage nach spezifischem Land hängt von der Natur ab, aber noch mehr von der Anwesenheit von Gemeinschaften, Handel und Regierungsinfrastruktur, insbesondere in urban Umgebungen. deshalb, die Wirtschaftliche Miete Land ist nicht das Produkt einer bestimmten Person und kann für öffentliche Ausgaben beansprucht werden. Laut George würde dies enden Immobilienblasen, Geschäftszyklus, Arbeitslosigkeit und Vermögen viel gleichmäßiger verteilen.^[102] Joseph Stiglitz's Henry George Theorem prognostiziert seine ausreichende Finanzierung öffentlicher Güter, da diese Landwert erhöhen.^[104]

John Locke Angaben Vorbehalt dass es genügend andere natürliche Ressourcen der gleichen Qualität geben muss, die anderen zur Verfügung steht.^[105] Geoisten Geben Sie an, dass der Lockean Proviso überall verletzt wird Land Wert ist größer als Null. Daher muss der Besatzer eines solchen Landes nach dem angenommenen Prinzip der gleichberechtigten Rechte aller Menschen auf natürliche Ressourcen den Rest der Gesellschaft für die Höhe dieses Wertes entschädigen. Deshalb, Geoisten allgemein glauben, dass eine solche Zahlung nicht als echte „Steuer“ angesehen werden kann, sondern als Entschädigung oder Gebühr.^[106] Dies bedeutet, dass Geoisten zwar auch berücksichtigen Besteuerung als Instrument von soziale Gerechtigkeit, gegensätzlich zu Sozialdemokraten und soziale Liberale Sie betrachten es nicht als Instrument von Umverteilung sondern eine "Vorverteilung" oder einfach eine korrekte Verteilung von die Commons.^[107]

Modern Geoisten beachten Sie, dass Land in dem klassische Wirtschaft Bedeutung des Wortes bezieht sich auf alle natürliche Ressourcenund enthält so auch Ressourcen wie z. Mineralablagerungen, Wasserteilchen und die elektromagnetisches Spektrum, auf welchen privilegierten Zugriff auch erzeugt Wirtschaftliche Miete Das muss entschädigt werden. Unter der gleichen Argumentation berücksichtigen die meisten von ihnen auch pigouvische Steuern als Entschädigung für Umweltschäden oder Privilegien als akzeptabel und sogar notwendig.^[108][109]

Theorien

Laffer -Kurve

Im WirtschaftDie Laffer -Kurve ist eine theoretische Vertretung des Verhältnisses zwischen staatlichen Einnahmen, die durch die Besteuerung und alle möglichen Besteuerungsraten erhöht werden. Es wird verwendet, um das Konzept der steuerpflichtigen Einkommenselastizität zu veranschaulichen (das steuerpflichtiges Einkommen wird sich als Reaktion auf Änderungen des Steuersatzes ändern. Die Kurve wird durch konstruiert Gedankenexperiment. Erstens wird der Betrag der Steuereinnahmen, die bei extremen Steuersätzen von 0% und 100% erhöht werden, berücksichtigt. Es ist klar, dass ein Steuersatz von 0% keine Einnahmen erhöht, aber die Hypothese der Laffer -Kurve ist, dass ein 100% Steuersatz auch keine Einnahmen generiert, da es bei einem solchen Satz keinen Anreiz mehr für einen rationalen Steuerzahler gibt, ein Einkommen zu erzielen. Somit werden die Einnahmen 100% von nichts sein. Wenn sowohl ein Steuersatz von 0% als auch 100% keine Einnahmen erzielen, folgt dies aus dem Extremwert -Theorem Dass es mindestens einen Zinssatz zwischen den Steuereinnahmen gibt, wäre maximal. Die LAFFER -Kurve wird in der Regel als Diagramm dargestellt, das bei 0% Steuern beginnt, null Einnahmen, steigt auf einen maximalen Umsatzsatz, der bei einem Zwischensteuersatz erhöht wird, und fällt dann erneut auf Nulleinnahmen zu einem Steuersatz von 100%.

Ein potenzielles Ergebnis der Laffer -Kurve ist, dass die Erhöhung der Steuersätze über einen bestimmten Punkt kontraproduktiv werden, um weitere Steuereinnahmen zu erzielen. Eine hypothetische Laffer -Kurve für eine bestimmte Wirtschaft kann nur geschätzt werden, und solche Schätzungen sind manchmal umstritten. Das neue Palgrave Dictionary of Economics Berichte, dass die Schätzungen der Umsatzmaximierung der Steuersätze sehr unterschiedlich waren, mit einem Mittelbereich von rund 70%.^[110]

Optimal

Die meisten Regierungen nehmen Einnahmen, die das übersteigt, was durch nicht-delehrliche Steuern oder durch Steuern, die eine doppelte Dividende geben, bereitgestellt werden können. Die optimale Steuertheorie ist der Wirtschaftszweig, der berücksichtigt, wie Steuern strukturiert werden können, um die am wenigsten abgestorbenen Kosten zu liefern, oder um die besten Ergebnisse in Bezug auf die besten Ergebnisse zu erzielen Soziales Wohlbefinden. Das Ramsey Problem befasst sich mit der Minimierung der Totgewichtskosten. Weil die Kosten für Deadgewicht mit dem zusammenhängen Elastizität Nach Angebot und Nachfrage nach einem Gut ist folgt, dass die höchsten Steuersätze für die Waren, für die es das meiste unelastische Angebot und die Nachfrage gibt, zu den geringsten Gesamtkosten für das Gesamtgewicht führen wird. Einige Ökonomen versuchten, eine optimale Steuertheorie in die zu integrieren Soziale Wohlfahrtsfunktion, was der wirtschaftliche Ausdruck der Idee ist, dass Gleichheit in größerem oder geringem Umfang wertvoll ist. Wenn Einzelpersonen erleben Rückgänge abnehmen Aus Einkommen beinhaltet die optimale Einkommensverteilung für die Gesellschaft eine progressive Einkommenssteuer. Spiegelt die optimale Einkommensteuer ist ein detailliertes theoretisches Modell der optimalen progressiven Einkommensteuer in dieser Richtung. In den letzten Jahren wurde die Gültigkeit der Theorie der optimalen Besteuerung von vielen politischen Ökonomen diskutiert.^[111]

Preise

Steuern werden am häufigsten als Prozentsatz erhoben, genannt die Steuersatz. Eine wichtige Unterscheidung beim Sprechen über Steuersätze besteht darin, zwischen dem zu unterscheiden Grenzrate und die Effektivsteuersatz. Der effektive Zinssatz ist die Gesamtsteuer, die durch den Gesamtbetrag, für den die Steuer gezahlt wird, gezahlt wird, während der Grenzzinssatz der Zinssatz ist, der für den nächsten Einkommens Dollar gezahlt wird. Wenn beispielsweise ein Einkommen auf eine Formel von 5% von 0 bis 50.000 USD, 10% von 50.000 bis 100.000 USD und 15% über 100.000 USD besteuert wird, würde ein Steuerzahler mit einem Einkommen von 175.000 USD insgesamt 18.750 USD Steuern zahlen.

Steuerberechnung

(0,05*50.000)+ (0,10*50.000)+ (0,15*75.000) = 18.750

Der "effektive Preis" würde 10,7%betragen:

18.750/175.000 = 0,107

Die "Grenzrate" würde 15%betragen.

Siehe auch

Nach Land oder Region

• Liste der Länder nach Steuersätzen
• Liste der Länder nach Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP
• Revenue Service
• Kategorie: Besteuerung nach Land

Verweise

Weitere Lektüre

• Meine Steuern gehen wo?Wie Länder Ihr Geld ausgeben (17. Februar 2015), Die BBC
• Minarik, Joseph J. (2008). "Besteuerung". Im David R. Henderson (ed.). Präzise Enzyklopädie der Wirtschaftswissenschaften (2. Aufl.). Bibliothek für Wirtschaft und Freiheit. ISBN 978-0865976658. OCLC 237794267.
• Genschel, Philipp;Seelkopf, Laura, Hrsg.(2022). Globale Besteuerung: Wie moderne Steuern die Welt eroberten. Oxford University Press.
• Seelkopf, L., Bubek, M., Eihmanis, E. et al. Der Aufstieg der modernen Besteuerung: Ein neuer umfassender Datensatz mit Steuereinführungen weltweit. Rev int organ (2019).

Externe Links

• Datenbank für Steuereinführung-Ein Datensatz der Einführung von Steuern in 220 Ländern, 1750-2018.
• OECD -Steuerstatistik
• OECD -Portal auf Steuern
• ICTD/UNU-WIDER, staatlicher Einnahmedatensatz Kompilierung von Steuerdaten hauptsächlich aus OECD und IWF