Einkommenssteuer

Ein Einkommenssteuer ist ein MwSt Personen oder Unternehmen (Steuerzahler) in Bezug auf das von ihnen erzielte Einkommen oder Gewinne (allgemein genannt steuerpflichtiges Einkommen). Die Einkommensteuer wird im Allgemeinen als Produkt eines Steuersatzes berechnet, das das steuerpflichtige Einkommen erfolgt. Die Besteuerungsraten können je nach Art oder Merkmalen des Steuerzahlers und der Art des Einkommens variieren.

Der Steuersatz kann mit zunehmendem steuerpflichtigem Einkommen erhöht werden (bezeichnet als Abschluss oder Progressive Steuer Preise). Die für Unternehmen erhobene Steuer ist normalerweise als bekannt als Körperschaftssteuer und wird üblicherweise mit einer flachen Rate erhoben. Das individuelle Einkommen wird häufig zu progressiven Zinssätzen besteuert, bei denen der Steuersatz für jede zusätzliche Einheit der Einkommen erhöht wird (z. B. die ersten 10.000 USD des Einkommens, die zu 0%besteuert, die nächsten 10.000 US -Dollar zu 1%usw. besteuert). Die meisten Gerichtsbarkeiten befreit lokalen gemeinnützigen Organisationen von Steuern. Einkommen aus Anlagen können zu unterschiedlichen (im Allgemeinen niedrigeren) Zinssätzen als andere Einkommensarten besteuert werden. Guthaben verschiedener Art können zulässig sind, die die Steuer reduzieren. Einige Gerichtsbarkeiten erheben die höhere Einkommenssteuer oder eine Steuer auf eine alternative Grundlage oder ein Maß für das Einkommen.

Das steuerpflichtige Einkommen der in der Gerichtsbarkeit ansässigen Steuerzahler ist im Allgemeinen ein Gesamteinkommen mit geringer Einkommensbildung und anderen Abzügen. Im Allgemeinen ist nur der Nettogewinn aus dem Verkauf von Immobilien, einschließlich zum Verkauf gehaltener Waren, im Einkommen enthalten. Das Einkommen der Aktionäre eines Unternehmens umfasst in der Regel Gewinne aus dem Unternehmen. Zu den Abzügen gehören in der Regel alle Einkommens- oder Geschäftsausgaben, einschließlich einer Zulage für die Rückzahlung der Kosten von Geschäftsanlagen. Viele Gerichtsbarkeiten ermöglichen fiktive Abzüge für Einzelpersonen und ermöglichen möglicherweise einige persönliche Ausgaben. Die meisten Gerichtsbarkeiten steuern entweder nicht außerhalb der Zuständigkeit oder erlauben eine Gutschrift für Steuern, die an andere Gerichtsbarkeiten für solche Einkünfte gezahlt werden. Nicht -Einwohner werden nur auf bestimmte Arten von Einnahmen aus Quellen innerhalb der Gerichtsbarkeiten mit wenigen Ausnahmen besteuert.

Die meisten Gerichtsbarkeiten erfordern die Selbsteinschätzung der Steuer und erfordern Zahler einiger Einkommensarten, um Steuer von diesen Zahlungen zurückzuhalten. Eine Vorauszahlungen der Steuerzahlungen durch Steuerzahler können erforderlich sein. Steuerzahler, die nicht rechtzeitig schuldet werden, unterliegen im Allgemeinen erhebliche Strafen, die ein Gefängnis für Einzelpersonen oder den Widerruf der rechtlichen Existenz eines Unternehmens umfassen können.

Geschichte

Top -Grenzsteuersatz der Einkommensteuer (d. H. Der maximale Steuersatz für den höchsten Teil des Einkommens)

Das Konzept des Besteuerungseinkommens ist eine moderne Innovation und setzt mehrere Dinge voraus: a Geld Wirtschaft, einigermaßen genau Konten, ein gemeinsames Verständnis von Einnahmen, Ausgaben und Profiteund eine geordnete Gesellschaft mit zuverlässigen Aufzeichnungen.

Für den größten Teil der Geschichte von ZivilisationDiese Voraussetzungen bestanden nicht und die Steuern beruhten auf anderen Faktoren. Steuern auf Vermögen, soziale Position und Eigentum der Produktionsmittel (Typisch Land und Sklaven) waren alle häufig. Praktiken wie Zehntenoder ein Opfer von erste Früchte, existierten aus der Antike und können als Vorläufer der Einkommenssteuer angesehen werden, aber ihnen fehlten Präzision und basierten sicherlich nicht auf einem Konzept der Nettoerhöhung.

Frühe Beispiele

Die erste Einkommensteuer wird im Allgemeinen zugeschrieben Ägypten.[1] In den frühen Tagen der Römische Republik, öffentliche Steuern bestanden aus bescheidenen Bewertungen zu Eigentum und Eigentum. Der Steuersatz lag unter normalen Umständen 1% und stieg in Situationen wie dem Krieg manchmal um 3%. Diese bescheidenen Steuern wurden gegen Land, Häuser und andere Immobilien, Sklaven, Tiere, persönliche Gegenstände und Geldvermögen erhoben. Je mehr eine Person im Eigentum hatte, desto mehr Steuer zahlte sie. Steuern wurden von Einzelpersonen erhoben.[2]

Im Jahr 10 n. Chr., Kaiser Wang Mang des Xin Dynastie Eröffnete eine beispiellose Einkommenssteuer mit 10 Prozent des Gewinns für Fachkräfte und qualifizierte Arbeitskräfte. Er wurde 13 Jahre später in 23 n. Chr. Sturz gestürzt und frühere Richtlinien wurden während der wiederhergestellten Wiederherstellung restauriert Han-Dynastie was folgte.

Eine der ersten aufgezeichneten Steuern auf Einkommen war die Saladin -Zehnten Vorgestellt von Henry II im Jahr 1188, um Geld für die zu sammeln Dritter Kreuzzug.[3] Der Zehnte forderte, dass jeder Laien in England und Wales ein Zehntel ihres persönlichen Einkommens und ihres beweglichen Eigentums besteuert werden.[4]

Im Jahr 1641 führte Portugal eine persönliche Einkommensteuer namens the ein Décima.[5]

Moderne Ära

Vereinigtes Königreich

William Pitt der Jüngere führte 1798 eine progressive Einkommenssteuer ein.

Das Anfangsdatum der modernen Einkommensteuer wird in der Regel als 1799 akzeptiert,[6] auf Vorschlag von Henry Beeke, die Zukunft Dekan von Bristol.[7] Diese Einkommensteuer wurde eingeführt in Großbritannien durch Premierminister William Pitt der Jüngere in seinem Budget vom Dezember 1798, um Waffen und Ausrüstung für die zu bezahlen Französischer Unabhängigkeitskrieg. Pitts neue Abschlusssteuer (progressive) Einkommensteuer begann mit einer Abgabe von 2 Altes Pence in dem Pfund (1⁄120) auf Einkommen über 60 GBP (entspricht 5.500 GBP im Jahr 2019),[8] und erhöhte sich auf maximal 2 Schilling im Pfund (10%) auf Einkommen von über 200 GBP. Pitt hoffte, dass die neue Einkommensteuer 10 Millionen Pfund pro Jahr erhöhen würde, aber die tatsächlichen Einnahmen für 1799 beliefen sich auf nur etwas mehr als 6 Millionen Pfund.[9]

Die Einkommenssteuer von Pitt wurde von 1799 bis 1802 erhoben, als sie von abgeschafft wurde Henry Addington während der Frieden der Amiens. Attackton hatte als übernommen als Premierminister 1801 nach Pitts Rücktritt über Katholische Emanzipation. Die Einkommensteuer wurde 1803 durch Addington wieder eingeführt, als Feindseligkeiten mit Frankreich empfohlen wurden, aber es wurde 1816 erneut abgeschafft, ein Jahr danach der Schlacht von Waterloo. Gegner der Steuer, die dachten, sie sollten nur zur Finanzierung von Kriegen verwendet werden, wollten alle Aufzeichnungen über die Steuer zusammen mit ihrer Aufhebung zerstört. Aufzeichnungen wurden öffentlich von der verbrannt Kanzler des Austauschs, aber Kopien wurden im Keller des Steuergerichts aufbewahrt.[10]

Schlagen Cartoon (1907); Veranschaulicht die Unbeliebtheit der Leser der Punch -Leser einer vorgeschlagenen Einkommensteuer von 1907 durch die Labour Party in Großbritannien.

In dem Vereinigtes Königreich Großbritanniens und Irland, Einkommensteuer wurde wieder eingeführt durch Sir Robert Peel bis zum Einkommensteuergesetz 1842. Schälen, wie a Konservativ, hatte die Einkommenssteuer in der 1841 ParlamentswahlenAber ein wachsendes Budgetdefizit erforderte eine neue Mittelquelle. Die neue Einkommensteuer, die auf dem Modell von Addington basiert, wurde für Einkommen über 150 GBP (entspricht 16.224 GBP im Jahr 2019) auferlegt.[11] Obwohl diese Maßnahme zunächst nur vorübergehend sein sollte, wurde sie bald zu einem festen Bestandteil des britischen Steuersystems.

Ein Komitee wurde 1851 unter gegründet Joseph Hume Um die Angelegenheit zu untersuchen, konnten jedoch keine klare Empfehlung erhalten. Trotz des lautstarken Einwands, William Gladstone, Kanzler des Austauschs Ab 1852 hielt die progressive Einkommensteuer und verlängerte sie, um die Kosten der zu decken Krim-Krieg. In den 1860er Jahren war die progressive Steuer zu einem widerwillig anerkannten Element des Fiskalsystems Großbritanniens geworden.[12]

Vereinigte Staaten

Hauptartikel: Besteuerungsgeschichte in den Vereinigten Staaten

Das US -Bundesregierung verhängte die erste persönliche Einkommensteuer auf 5. August 1861, um die Kriegsanstrengungen in der zu bezahlen Amerikanischer Bürgerkrieg (3% aller Einkommen über 800 US -Dollar) (gleichwertig mit 18.600 USD im Jahr 2020).[13][14][15] Diese Steuer wurde 1862 aufgehoben und durch eine weitere Einkommensteuer ersetzt.[16][17] Erst 1894 wurde die erste Friedenssteuer durch die verabschiedet Wilson-Gorman Tarif. Die Rate betrug 2% bei einem Einkommen über 4000 USD (entspricht dem Jahr 2020 $ 110.000), was bedeutete, dass weniger als 10% der Haushalte jede bezahlen würden. Der Zweck der Einkommensteuer bestand darin, Einnahmen auszugleichen, die durch Tarifen Reduzierungen verloren gehen würden.[18] Der Oberste Gerichtshof der USA entschied die Einkommensteuer verfassungswidrigDie 10. Änderung verbietet alle in der US -Verfassung nicht geäußerten Befugnisse, und es gibt keine Befugnis, eine andere als direkte Steuer durch Aufteilung zu erheben.

1913 die Sechzehnte Änderung der Verfassung der Vereinigten Staaten machte die Einkommensteuer zu einem dauerhaften Einsatz im US -amerikanischen Steuersystem. Im Geschäftsjahr 1918 verabschiedeten sich die jährlichen Internal-Revenue-Sammlungen erstmals die Milliarden-Dollar-Marke und stiegen bis 1920 auf 5,4 Milliarden US-Dollar.[19] Der Betrag des über Einkommensteuer gesammelten Einkommens war dramatisch unterschiedlich, von 1% in den ersten Tagen der US -Einkommensteuer bis hin zu Steuersätzen von über 90% im 2. Weltkrieg.

Zeitleiste der Einführung der Einkommensteuer durch Land

Gemeinsame Prinzipien

Während die Steuerregeln stark variieren, gibt es bestimmte Grundprinzipien, die den meisten Einkommensteuersystemen gemeinsam sind. Steuersysteme in Kanada, China, Deutschland, SingapurDas Vereinigte Königreich und die Vereinigten Staaten folgen unter anderem die meisten unten beschriebenen Prinzipien. Einige Steuersysteme wie z. Indien, können signifikante Unterschiede zu den nachstehend beschriebenen Prinzipien haben. Die meisten Referenzen unten sind Beispiele; Siehe spezifische Artikel nach Gerichtsbarkeit (z.B., Einkommenssteuer in Australien).

Steuerzahler und Preise

Einzelpersonen werden oft zu unterschiedlichen Preisen als Unternehmen besteuert. Einzelpersonen umfassen nur Menschen. Steuersysteme in anderen Ländern als die USA Behandeln Sie ein Unternehmen nur dann als Unternehmen, wenn es als Unternehmen legal organisiert ist. Güter und Trusts unterliegen normalerweise besonderen Steuerbestimmungen. Andere steuerpflichtige Unternehmen werden im Allgemeinen als Partnerschaften behandelt. In den USA können sich viele Arten von Unternehmen dafür entscheiden, als Unternehmen oder Partnerschaft behandelt zu werden. Partner von Partnerschaften werden als Einkommen, Abzüge und Gutschriften behandelt, die ihren Aktien solcher Partnerschaftsgegenstände entsprechen.

Für jeden Steuerzahler werden separate Steuern bestimmte Mindestkriterien bewertet. Viele Systeme ermöglichen es verheirateten Personen, zu beantragen gemeinsame Bewertung. Viele Systeme erlauben kontrollierte Gruppen von lokal organisierten Unternehmen gemeinsam bewertet werden.

Die Steuersätze variieren stark. Einige Systeme verhängen höhere Zinssätze für höhere Einkommensbeträge. Beispiel: Elbonia steuert Einnahmen unter E.10.000 bei 20% und sonstigen Einkünften mit 30%. Joe hat E.15.000 Einkommen. Seine Steuer beträgt E.3.500. Die Steuersätze können für Personen aufgrund des Familienstands variieren.[b] In Indien hingegen gibt es ein Plattenzinssystem, wobei für Einkommen unter 2,5 Lakhs pro Jahr die Steuer null Prozent beträgt, für diejenigen mit ihrem Einkommen im Plattensatz von INR 2.50.001 bis INR 5,00.000 den Steuersatz ist 5%. Auf diese Weise steigt der Zinssatz mit jeder Platte und erreicht 30% Steuersatz für Personen mit einem Einkommen über 15.00.000 INR.[40]

Bewohner und Nichtanmeldungen

Die Bewohner werden im Allgemeinen unterschiedlich als Nichteinwohner besteuert. Nur wenige Gerichtsbarkeiten steuern Nicht-Anmeldungen als bei bestimmten Arten von Einkommen, die innerhalb der Gerichtsbarkeit verdient wurden. Sehen, z.B., die Diskussion der Besteuerung durch Die Vereinigten Staaten ausländischer Personen. Die Einwohner unterliegen jedoch im Allgemeinen der Einkommensteuer auf alle weltweiten Einnahmen.[c] Eine Handvoll Gerichtsbarkeiten (insbesondere Singapur und Hongkong) Steuerbewohner nur für Einkommen, die in der Gerichtsbarkeit verdient oder in die Gerichtsbarkeit überwiesen werden. Es kann eine Situation entstehen, in der der Steuerzahler in einer Gerichtsbarkeit, die er oder sie steuerlich ansässig ist, Steuern zahlen muss, und auch Steuern an ein anderes Land zahlen, in dem er oder sie nicht ansässig ist. Dies schafft die Situation der doppelten Besteuerung, die eine von den Gerichtsbarkeiten geschlossene Doppelbesteuerungsvereinbarung erfordert, in der der Steuerzahler für dieselbe Transaktion als ansässig und nicht ansässig bewertet wird.

Der Wohnsitz wird für Einzelpersonen häufig als Präsenz in der Gerichtsbarkeit länger als 183 Tage definiert. Die meisten Gerichtsbarkeiten basieren auf dem Basisresidenz von Unternehmen entweder auf Organisationsort oder Ort des Managements und der Kontrolle.

Einkommen definieren

Die meisten Systeme definieren das Einkommen, das für die Einwohner weitgehend steuerpflichtig ist, aber nur für bestimmte Einkommensarten steuern. Was für Einzelpersonen im Einkommen enthalten ist, kann von dem unterscheiden, was für Unternehmen enthalten ist. Der Zeitpunkt der Erkennung von Einkünften kann sich nach Art des Steuerzahlers oder der Art des Einkommens unterscheiden.

Das Einkommen umfasst im Allgemeinen die meisten Arten von Einnahmen, die den Steuerzahler bereichern, einschließlich einer Entschädigung für Dienstleistungen, dem Gewinn von Waren oder anderen Eigentum, Zinsen, Dividenden, Mieten, Lizenzgebühren, Annuitäten, Renten und allen Arten anderer Artikel.[d] Viele Systeme schließen vom Einkommensteil oder allen aus Superannuation oder andere Zahlungen für nationale Altersvorsorgepläne. Die meisten Steuersysteme schließen von Einkommensgesundheitsleistungen aus, die von Arbeitgebern oder unter Nationalversicherungssystemen angeboten werden.

Abzüge erlaubt

Nahezu alle Einkommensteuersysteme ermöglichen es den Bewohnern, das Bruttoeinkommen durch Unternehmen und einige andere Arten von Abzügen zu senken. Im Gegensatz dazu unterliegen Nichteinflüsse im Allgemeinen einer Einkommenssteuer auf die Bruttobeschwerde der meisten Typen zuzüglich der in der Gerichtsbarkeit erzielten Nettoeinnahmen.

Die Ausgaben, die bei Handels-, Geschäfts-, Miet- oder anderen Einkommensantriebsaktivitäten anfallen, sind im Allgemeinen abzugsfähig, obwohl einige Arten von Ausgaben oder Aktivitäten Einschränkungen geben können. Die Geschäftsausgaben umfassen alle Arten von Kosten zum Nutzen der Aktivitäten. Eine Zulage (als Kapitalzulage oder Abzugsabzug) ist fast immer für die Rücknahme der in der Aktivität verwendeten Vermögenskosten zulässig. Die Regeln für Kapitalzulagen variieren stark und ermöglichen häufig die Kosten für die Lebensdauer des Vermögenswerts.

Die meisten Systeme ermöglichen Einzelpersonen irgendeine Art von fiktive Abzüge oder ein Betrag, der einer Nullsteuer unterliegt. Darüber hinaus ermöglichen viele Systeme den Abzug einiger Arten von persönlichen Ausgaben, wie z. B. Hypothekenzinsen oder medizinische Ausgaben.

Geschäftsgewinne

Nur Nettoeinnahmen aus geschäftlichen Aktivitäten, unabhängig davon, ob sie von Einzelpersonen oder Unternehmen durchgeführt werden, sind mit wenigen Ausnahmen steuerpflichtig. In vielen Ländern verlangen Unternehmen Unternehmen, Abschlüsse vorzubereiten[41] das muss geprüft werden. Steuersysteme in diesen Ländern definieren häufig das steuerpflichtige Einkommen als Einkommen pro Abschluss in den Abschlüssen mit wenigen, wenn überhaupt, Anpassungen. Einige Gerichtsbarkeiten berechnen das Nettoeinkommen als fester Prozentsatz der Bruttoeinnahmen für einige Arten von Unternehmen, insbesondere für Zweige der Nicht -Residenten.

Credits

Fast alle Systeme erlauben den Bewohnern a Anerkennung Für Einkommenssteuern, die an andere Gerichtsbarkeiten derselben Art gezahlt werden. Daher ist eine Gutschrift auf nationaler Ebene für Einkommenssteuern zulässig, die an andere Länder gezahlt werden. Viele Einkommensteuersysteme erlauben andere Gutschriften verschiedener Art, und solche Gutschriften sind häufig einzigartig in der Gerichtsbarkeit.

Alternative Steuern

Einige Gerichtsbarkeiten, insbesondere die Vereinigte Staaten und viele seiner Zustände und Schweiz, die höhere reguläre Einkommensteuer oder eine alternative Steuer auferlegen. Die Schweiz und die US -Bundesstaaten stellen diese Steuer im Allgemeinen nur für Unternehmen auf und stützen sie auf Kapital oder eine ähnliche Maßnahme.

Verwaltung

Einkommenssteuer wird im Allgemeinen auf zwei Arten erhoben: durch Zurückhalten Steuern bei Quelle und/oder durch Zahlungen direkt von Steuerzahler. Nahezu alle Gerichtsbarkeiten erfordern, dass die zahlenden Mitarbeiter oder Nicht -Einwohner die Einkommensteuer von solchen Zahlungen zurückhalten. Der zubehaltene Betrag ist ein fester Prozentsatz, bei dem die Steuer selbst zu einem festen Zinssatz ist. Alternativ kann der zubehaltene Betrag durch die Steuerverwaltung des Landes oder durch den Zahler unter Verwendung von Formeln, die von der Steuerverwaltung bereitgestellt werden, bestimmt werden. Payeses müssen im Allgemeinen dem Zahler oder der Regierung die Informationen zur Bestimmung der Bestimmungen zur Verfügung stellen. Das Zurückhalten der Mitarbeiter wird häufig als "Bezahlung wie Sie verdienen" bezeichnet (PAYE) oder "bezahlen, wie du gehst."

Einkommenssteuern von Arbeitnehmern werden häufig von Arbeitgebern unter a gesammelt Zurückhalten oder Pay-as-you-Earn-Steuer System. Solche Sammlungen sind nicht unbedingt die endgültigen Steuerbeträge, da der Arbeitnehmer möglicherweise verpflichtet ist, mit anderen Einkünften und/oder Abzügen zum Lohneinkommen zu aggumieren, um die tatsächliche Steuer zu ermitteln. Die Berechnung der zubehaltenen Steuer kann von der Regierung oder von Arbeitgebern auf der Grundlage von Quellenständen oder Formeln durchgeführt werden.

Nahezu alle Systeme verlangen diejenigen, deren ordnungsgemäße Steuer nicht vollständig durch das Zurückhalten von Selbstbewertungssteuer und Zahlungen vor oder mit der endgültigen Bestimmung der Steuer abzugeben wird. Selbsteinschätzung bedeutet, dass der Steuerzahler eine Steuerberechnung durchführen und der Regierung vorlegen muss. Einige Länder geben den Steuerzahler eine vorbereitete Schätzung vor, die der Steuerzahler bei Bedarf korrigieren kann.

Der Anteil der Personen, die ihre Einkommenssteuern pünktlich und freiwillig zahlen (dh ohne Geldstrafe oder Bestrafung, mehr von der Regierung zu zahlen) als freiwillige Konformitätsrate bezeichnet.[42] Die freiwillige Compliance -Rate ist in den USA höher als in Ländern wie Deutschland oder Italien.[42] In Ländern mit einem beträchtlichen SchwarzmarktDie freiwillige Konformitätsrate ist sehr niedrig und kann nicht ordnungsgemäß berechnet werden.[42]

Staat, Provinz und lokal

Die Einkommenssteuern werden durch subnationale Gerichtsbarkeiten in mehreren Ländern mit Bundessystemen getrennt auferlegt. Diese beinhalten Kanada, Deutschland, Schweiz und die Vereinigte Staaten, wo Provinzen, Kantone oder Staaten getrennte Steuern auferlegen. In einigen Ländern erheben Städte auch Einkommenssteuern. Das System kann (wie in Deutschland) mit Steuern integriert werden, die auf Bundesebene erhoben werden. Im Quebec und die Vereinigten Staaten, Bundes- und Landessysteme werden unabhängig voneinander verwaltet und haben Unterschiede in der Bestimmung des steuerpflichtigen Einkommens.

Lohnsteuern

Siehe auch: Lohnsteuer

Renietorientierte Steuern wie z. Sozialversicherung oder Staatliche Versicherung, sind auch eine Art Einkommensteuer, obwohl sie im Allgemeinen nicht als solche bezeichnet wird. In den USA werden diese Steuern im Allgemeinen zu einem festen Zinssatz für Löhne oder Selbständigkeitsergebnisse bis zu einem Höchstbetrag pro Jahr erhoben. Die Steuer kann dem Arbeitgeber, dem Arbeitnehmer oder beides zu den gleichen oder unterschiedlichen Zinssätzen auferlegt werden.

Einige Gerichtsbarkeiten stellen auch eine Steuer von Arbeitgebern vor, um Arbeitslosenversicherungen, Gesundheitsversorgung oder ähnliche staatliche Ausgaben zu finanzieren.

Wirtschaftliche und politische Aspekte

Staat Einnahmen in% des BIP aus persönlichen Einkommenssteuern. Für diese Daten die Varianz des Pro -Kopf -BIP mit Kaufkraftparität (PPP) wird in 27% durch Steuereinnahmen erläutert
Hauptartikel: Steuer § wirtschaftliche Auswirkungen

In Bezug auf die wirtschaftlichen Auswirkungen von Einkommenssteuern wurden mehrere widersprüchliche Theorien vorgeschlagen.[e] Einkommenssteuern werden weithin als als angesehen Progressive Steuer (Die Inzidenz von Steuererhöhungen mit zunehmendem Einkommen).

Einige Studien haben darauf hingewiesen, dass eine Einkommensteuer keinen großen Einfluss auf die Anzahl der Arbeitsstunden hat.[43]

Kritik

Steuervermeidung Strategien und Lücken treten in der Regel innerhalb der Einkommensteuercodes auf. Sie werden geschaffen, wenn Steuerzahler rechtliche Methoden finden, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden. Gesetzgeber Versuchen Sie dann, die Lücken mit zusätzlicher Gesetzgebung zu schließen. Das führt zu a Teufelskreis von immer komplexeren Strategien und Gesetzgebung.[44] Der Teufelskreis kommt dazu, großen Unternehmen und wohlhabenden Personen zugute, die sich die beruflichen Gebühren leisten können, die mit einer immer anspruchsvolleren Steuerplanung verbunden sind.[45] Daher kann die Vorstellung, dass selbst ein marginales Einkommensteuersystem ordnungsgemäß als progressiv bezeichnet werden kann, in Frage gestellt.

Die höheren Kosten für Arbeit und Kapital, die durch Einkommensteuer Ursachen auferlegt werden Dead Gewichtsverlust In einer Wirtschaft der Verlust der Wirtschaftstätigkeit von Menschen, die sich entscheiden, nicht in Kapital zu investieren oder Zeit produktiv zu nutzen, weil diese Aktivitäten die Steuer auferlegen würden. Es gibt auch einen Verlust von Einzelpersonen und professionellen Beratern, die Zeit für steuerlich subletierendes Verhalten anstelle von wirtschaftlich produktiven Aktivitäten widmen.[46]

Kritik im Unternehmertum

Einkommen

Unabhängig davon, ob dies das Ergebnis ist, das ein Unternehmen erhält oder eine Person erhält, unterliegt es in vielen Ländern der Welt der Steuer. Diese Steueruntersuchung behindert manchmal den Prozess des Wagens in das Unternehmertum. Dies ist zwar nicht überraschend, da eine der Daumenregeln für das Unternehmertum eine der „nicht stellten konstituierten“ Regeln für das Unternehmertum darin besteht, dass es sich insbesondere in den frühen Phasen des neuen Geschäfts selbst finanzieren muss. Diese Steuerbelastung für das Einkommen eines potenziellen Unternehmers trägt zum Mangel an Antrieb bei, da die Finanzierung der Geschäftsidee eine Selbstabhängigkeit besteht. In anderen Fällen kann dies dazu führen, dass sie diese Idee auszog, da jemand anderes sie überholen und ihre Idee im Projekt ausführen konnte, wenn Haufler et al. (2014, 28). Eine andere Art und Weise, wie die Steuer durch Einkommensaufträge auf den unternehmerischen Eintrag beeinflusst wird, besteht aus der Tatsache, dass es keine Garantie dafür gibt, wie gut das Unternehmen abschneidet. Wenn also die Unternehmer sowohl für ihr Geschäft als auch für ihre persönliche Auszahlung des Geschäfts besteuert werden, werden sie möglicherweise weniger oder nicht ausreichend, um sogar im Geschäft neu zu investieren.

Wenn Unternehmer in der Lage sind, durch die Skalen des Startens eines Unternehmens zu springen, wird die nächste Phase in der Regel Menschen beschäftigt, um für ihr Geschäft zu arbeiten. Um Menschen beschäftigen zu können, müssen sie sich leisten können, sie zu bezahlen, und dies ist normalerweise für Unternehmer, insbesondere in den frühen Stadien des Geschäfts, schwierig. Djankov et al. (2010) erklärten, dass die Einkommenssteuer Unternehmern von der Einstellung von Arbeitnehmern entmutigt. Und dieser Zyklus ist nachteilig für die Wirtschaft dieser Region, da der Grund, warum sie innovative Unternehmer dazu ermutigt haben könnten, zu lokalisieren, möglicherweise darin bestand, Arbeitsplätze in ihrem Gebiet zu schaffen, die das Wirtschaftswachstum interpretieren. Wenn sie jedoch nicht in der Lage sind, Arbeitsplätze zu schaffen und Mitarbeiter einzustellen, um sich dem Geschäft anzuschließen, kontert sie letztendlich dem ursprünglichen Ziel, das von den politischen Entscheidungsträgern der Region erreicht werden sollte.

Darüber hinaus schlagen Campodonico, Bonfatti und Pisan (2016) vor, dass Unternehmer von der Annahme von Geld durch Anleihen von Geld entmutigt werden sollten. Ironischerweise scheint diese oben genannte Finanzierungsquelle zu sein, die die meisten Start-up-Unternehmer durchlaufen. Die meisten Unternehmer wenden sich der Schuldenfinanzierung zu, da sie weitgehend verfügbar, erreichbar und von ihren Kollegen Henrekson und Sanandaji (2011, 10) zu empfehlen. Wenn Unternehmer gezwungen sind, eine Fremdfinanzierung zu erstellen, könnte dies für eine Weile nachhaltig sein, aber in größerem Maßstab, wenn mehr Unternehmer dies aufnehmen, führt dies zu einem erhöhten systemischen Risiko und macht die Wirtschaft prekärer, Henrekson et al. (2010, 9). Dies macht logischerweise Sinn, weil es etwas ist, das zuvor in den Vereinigten Staaten aufgetreten ist, d. H. Die Finanzkrise in den Vereinigten Staaten.

Abgesehen von der Einkommensteuer, die die Anzahl der Unternehmer, die in den Markt eintreten, beeinflusst, argumentiert Hedlund (2019), dass sie auch die Qualität der Ideen der Unternehmer, die in den Markt eintreten, beeinflusst. Hedlund drückte aus, wie es Unternehmer gibt, die an Innovationen teilnehmen, um zu den sozialen Auswirkungen und nicht nur für den Geldgewinn beizutragen. Wenn es in den Einstiegspolitiken unterdrückte, entsteht daher eine Verringerung der Innovationsqualität um 9,4% - 12,5%.

Steuergutschriften sind Teil der Anreize, die Geschäftsinhaber von der Regierung als Subvention erhalten, um die mit der Start und Führung eines Unternehmens verbundenen Kosten einzudämmen. Steuergutschriften sind einfach das Upgrade des Steuerabzugs oder das bessere Angebot anstelle eines Steuerabzugs. Sie werden in der Regel eher an Unternehmen als Einzelpersonen gewährt, außer in besonderen Situationen. Ein allgemeines Beispiel für die Arbeit von Steuergutschriften ist, wenn ich eine Steuergutschrift in Höhe von 1000 US -Dollar für mein Gehalt von 5000 US -Dollar erhalten habe, würde ich nicht mehr besteuert und dadurch 1000 US -Dollar einsparen. Während ich 5000 US -Dollar verdiente und einen Steuerabzug von 1000 US -Dollar erhalten habe, wird mein Nettoeinkommen 4000 US -Dollar beträgt und ich werde immer noch auf diese 4000 US -Dollar besteuert, verglichen mit 5000 US -Dollar, was teurer gewesen wäre. Die obige Erklärung beschreibt, wie vorteilhaft diese Steuergutschrift sein könnte, wenn sie Unternehmern gewährt wird. Die möglichen Ergebnisse werden sowohl den Unternehmern ihre Ziele als auch den Versicherungsnehmern bei der Steigerung des Wirtschaftswachstums zugute kommen. Beweise von Fazio et al. (2020) trägt zu dieser Schlussfolgerung bei, indem sie zum Ausdruck bringen, dass diese Steuergutschriften nicht nur die Innovatoren zu Beginn ihres Unternehmens auch positiv beeinflussen, sondern auf lange Sicht auch.

Darüber hinaus gibt es ein Argument, dass es bei Steuergutschriften für größere Firmen im Geschäftsökosystem ein Ausgleich gibt, was häufig eher zu einem überfüllten Effekt als zu einem Spillover-Effekt Fazio et al. (2020). Einige könnten das Argument bestreiten, indem er vorschlägt, dass bei Steuergutschriften den Unternehmen im Allgemeinen einen höheren Betrag für kleinere Start-up-Unternehmen im Vergleich zu den größeren oder amtierenden Unternehmen zur Verfügung gestellt werden, um das Spielfeld zu betreiben.

Diese oben erläuterten Gründe sind, warum Steuern auf das Einkommen unmittelbar reduziert oder vollständig aufgelöst werden sollten, um die Menschen zu ermutigen, an unternehmerischen Aktivitäten in Regionen teilzunehmen. Nachweis der durchgeführten Forschung hat gezeigt, dass die Einkommenssteuern die Wirksamkeit der Einkommenssteuern und die Rolle des unternehmerischen Wachstums der Region und in größerem Maßstab spielte, wie sie beim Wirtschaftswachstum dieser Region half. Die Beharrlichkeit einer hohen Einkommenssteuer sowohl für den Unternehmer vor Beginn eines Unternehmens als auch der Arbeitnehmer, die nach dem Start des Unternehmens beschäftigt sind, scheint ein wichtiges Problem für das Hindernis für unternehmerische Aktivitäten an einem Ort zu sein. Eine mögliche Lösung für dieses Problem besteht darin, die Grenzsteuern auf das Einkommen zu senken, wie von Carrol et al. (2000). Obwohl dies eine potenzielle Lösung ist, sollte sie mit einem Salzkörnchen durchgeführt werden, um sicherzustellen, dass sowohl für Unternehmer als auch für innovative Unternehmen ein gleichmäßiger Wettbewerbsbedingungen vorhanden sind.

Auf der ganzen Welt

Hauptartikel: Steuersätze auf der ganzen Welt und Internationale Besteuerung
Besteuerungssysteme zum persönlichen Einkommen
 Keine Einkommensteuer für Einzelpersonen
 Territorial
 Wohn
 Staatsbürgerschaft
Lohn-und Gehaltsabrechnung und Einkommenssteuer durch das OECD -Land im Jahr 2013

Einkommenssteuern werden in den meisten Ländern der Welt verwendet. Die Steuersysteme variieren stark und können sein progressiv, proportional, oder regressiv, abhängig von der Steuersteuer. Der Vergleich der Steuersätze auf der ganzen Welt ist ein schwieriges und etwas subjektives Unternehmen. Die Steuergesetze in den meisten Ländern sind äußerst komplex und die Steuerbelastung fällt in verschiedenen Gruppen in jedem Land und in der subnationalen Einheit unterschiedlich. Natürlich variieren die von den Regierungen erbrachten Regierungen auch variieren, was die Vergleiche umso schwieriger macht.

Länder, die Steuereinkommen in der Regel eines von zwei Systemen verwenden: territorial oder Wohngebäude. Im territorialen System wird nur lokales Einkommen - Einkommen einer Quelle im Land - besteuert. Im Wohnsystem werden die Einwohner des Landes auf ihr weltweites (lokales und ausländisches) Einkommen besteuert, während Nichtresidenten nur auf ihr lokales Einkommen besteuert werden. Darüber hinaus eine sehr kleine Anzahl von Ländern, insbesondere die Vereinigte Staatensteuern auch ihre nicht ansässigen Bürger auf das weltweite Einkommen.

Länder mit einem steuerpflichtigen Wohnsystem erlauben normalerweise Abzüge oder Gutschriften für die Steuer, die die Einwohner bereits an andere Länder in ihrem ausländischen Einkommen zahlen. Viele Länder unterschreiben ebenfalls Steuerabkommen miteinander, um zu beseitigen oder zu reduzieren Doppelbesteuerung.

Die Länder verwenden nicht unbedingt das gleiche Besteuerungssystem für Einzelpersonen und Unternehmen. Zum Beispiel, Frankreich Verwendet ein Wohnsystem für Einzelpersonen, aber ein territoriales System für Unternehmen,[47] während Singapur macht das Gegenteil,[48] und Brunei Steuern korrekt, aber nicht persönliches Einkommen.[49][50]


Transparenz und öffentliche Offenlegung

Die öffentliche Offenlegung von persönlichen Einkommensteuerlagen erfolgt in Finnland, Norwegen und Schweden (Ab den späten 2000er und frühen 2010er Jahren).[51][52] In Schweden wurden diese Informationen im jährlichen Verzeichnis veröffentlicht Taxieringskalendern seit 1905.

Siehe auch

Anmerkungen

  1. ^ Einkommenssteuer in Indien
  2. ^ Sehen, z.B., Preise unter den Deutschland und Vereinigte Staaten Systeme.
  3. ^ Das Deutsches System ist in dieser Hinsicht typisch.
  4. ^ Sehen, z.B., Bruttoeinkommen in den Vereinigten Staaten.
  5. ^ Sehen, z.B., Referenzen in Steuer#wirtschaftliche Auswirkungen, Wirtschaftswissenschaft#Makroökonomie, Haushaltspolitik

Verweise

  1. ^ Breasted, James Henry (1906). Alte Aufzeichnungen von Ägypten. Vol. II: Die 18. Dynastie. Chicago: Die Presse der Universität von Chicago. Absatz 719-742.
  2. ^ "Römische Steuern". UNRV.com. Abgerufen 12. April, 2014.
  3. ^ "Saladin -Zehnte". Online mittelalterliche Quellen Bibliographie.
  4. ^ Harris, Peter (2006). Einkommenssteuer in den Gerichtsbarkeiten des Common Law: Von den Ursprüngen bis 1820, Band 1. p. 34. ISBN 9780521870832.
  5. ^ Freire Costa, Leonor; Lains, Pedro; Münch Miranda, Susana (2016). Eine Wirtschaftsgeschichte Portugals, 1143-2010. p. 8. ISBN 9781107035546.
  6. ^ Harris, Peter (2006). Einkommenssteuer in den Gerichtsbarkeiten des Common Law: Von den Ursprüngen bis 1820, Band 1. p. 1. ISBN 9780521870832.
  7. ^ Urban, Sylvanus (1837). Das Gentleman's Magazine. Neue Serien. Vol. Vii (162). S. 546–47.
  8. ^ Vereinigtes Königreich Einzelhandelspreisindex Inflationszahlen basieren auf Daten von Clark, Gregory (2017). "Das jährliche RPI und das durchschnittliche Einkommen für Großbritannien, 1209 bis zu präsentieren (neue Serie)". Messworth. Abgerufen 11. Juni, 2022.
  9. ^ "Eine Steuer, um Napoleon zu schlagen". HM Revenue & Customs. Archiviert von das Original am 24. Juli 2010. Abgerufen 24. Januar, 2007.
  10. ^ Adams, Charles (1998). Diese schmutzigen faulen Steuern: Die Steueraufruhrungen, die Amerika bauten. New York: Die freie Presse. ISBN 0-684-84394-3.
  11. ^ Vereinigtes Königreich Bruttoinlandsprodukt Deflator Zahlen folgen dem Messen wert "Konsistente Serie" geliefert in Thomas, Ryland; Williamson, Samuel H. (2018). "Was war dann das britische BIP?". Messworth. Abgerufen 2. Februar, 2020.
  12. ^ Bank, Steven A. (2011). Angloamerikanische Unternehmensbesteuerung: Verfolgung der gemeinsamen Wurzeln unterschiedlicher Ansätze. Cambridge University Press. S. 28–29. ISBN 9781139502597.
  13. ^ Revenue Act von 1861, Sec. 49, ch. 45, 12 Stat. 292, 309 (5. August 1861).
  14. ^ Pollack, Sheldon D. (2014). "Die erste Nationaleinkommensteuer, 1861–1872". Der Steueranwalt. 67 (2): 311–330. JStor 24247751.
  15. ^ Johnston, Louis; Williamson, Samuel H. (2022). "Was war damals das US -BIP?". Messworth. Abgerufen 12. Februar, 2022. Vereinigte Staaten Bruttoinlandsprodukt Deflator Zahlen folgen dem Messen wert Serie.
  16. ^ Abschnitte 49, 51 und Teil von 50 aufgehoben durch Revenue Act von 1862, Sec. 89, ch. 119, 12 Stat. 432, 473 (1. Juli 1862); Einkommenssteuern, die gemäß dem Revenue Act von 1862, § 86 (Gehälter von Beamten oder Zahlungen an "an" Personen in der Zivil-, Militär-, Marine- oder anderen Beschäftigung oder Dienstleistung der Vereinigten Staaten ... ") und Abschnitt 90 (betreffende Begriff zu "die jährlichen Gewinne, Gewinne oder Einkommen jeder in den Vereinigten Staaten lebenden Person, sei Staaten oder anderswo oder aus einer anderen Quelle was auch immer ... ").
  17. ^ "Achtunddreißig Kongress. Sess .. I. C. 173. 1864" (PDF). Kongressbibliothek.[Dead Link]
  18. ^ Dunbar, Charles F. (1894). "Die neue Einkommensteuer". Das vierteljährliche Journal of Economics. 9 (1): 26–46. doi:10.2307/1883633. JStor 1883633.
  19. ^ Young, Adam (7. September 2004). "Der Ursprung der Einkommensteuer". Ludwig von Mises Institute. Abgerufen 24. Januar, 2007.
  20. ^ Ein Umriss des Schweizer Steuersystems[Dead Link]
  21. ^ Pandey, T. N. (13. Februar 2000). "Die Entwicklung der Einkommensteuer". Die hinduistische Geschäftsgrenze.
  22. ^ "Top Einkommen in Frankreich im 20. Jahrhundert Ungleichheit und Umverteilung, 1901–1998 von Thomas Piketty". Europenow.
  23. ^ Shiomi, Saburo (1935). "Die Entwicklung der Einkommenssteuer in Japan". Wirtschaftliche Überprüfung der Kyoto University. 10 (1): 54–84. JStor 43216791.
  24. ^ Vosslamber, Rob (2011). "Besteuerung für die Zukunft Neuseelands: Die Einführung der progressiven Einkommenssteuer von Neuseeland im Jahr 1891". Buchhaltungsgeschichte. 17 (1): 105–122. doi:10.1177/1032373211424581.
  25. ^ Jiménez-Valladolid de l´Hotellerie-fallois, Domingo Alberto; Vega Borrego, Félix (2013). "Körperschaftsteuerfächer: Spanien" (PDF). Ministerium für Wirtschaft und Wettbewerbsfähigkeit Spaniens. Archiviert von das Original (PDF) am 12. Dezember 2019. Abgerufen 6. Mai, 2019.
  26. ^ Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung. Steuerpolitikreformen in Dänemark (PDF) (Bericht).
  27. ^ Wer hat die Saiten gezogen? Eine vergleichende Studie der indonesischen und vietnamesischen Steuerreform[Dead Link]
  28. ^ Zimmer, Frederik (2003). "Die Entwicklung des Einkommenskonzepts im nordischen Steuergesetz" (PDF). In Wahlgren, Peter (Hrsg.). Skandinavische Rechtsstudien. Vol. 44: Steuergesetz. Stockholm: Die Fakultät der Universitätsgesetz Stockholm. S. 393–410.
  29. ^ Stewart, Miranda (6. Juni 2016). "Einkommenssteuer bei 100 Jahren: Eine kleine Geschichte". Steuer- und Übertragungspolitikinstitut. Australian National University.
  30. ^ Bowman, Linda (1993). "Russlands erste Einkommenssteuern: Die Auswirkungen modernisierter Steuern auf Handel und Industrie, 1885-1914". Slawische Bewertung. 52 (2): 256–282. doi:10.2307/2499922.
  31. ^ Ustawa z dnia 16 lipca 1920 r. O Państwowym Podatku Dochodowym I Podatku majątkowym [Handlung auf staatliche Einkommensteuer und Grundsteuer], DZ. U. Z 1920 r. NR 82, Poz. 550 (1920-07-16)
  32. ^ Rodriguez, Diogo (18. Oktober 2018). "Einkommenssteuer in Brasilien: Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft". Der brasilianische Bericht.
  33. ^ Albertus, Michael (2015). Autokratie und Umverteilung: Die Politik der Landreform. New York: Cambridge University Press. p. 76. ISBN 978-1-107-10655-0.
  34. ^ Contreras, Manuel E (1993). Die bolivianische Zinnabbauindustrie in der ersten Hälfte des 20. Jahrhunderts (PDF). Institut für lateinamerikanische Studienforschungen. Vol. 32. London: Institut für lateinamerikanische Studien. ISBN 0-901145-85-8.
  35. ^ Institutionen und Faktor -Stiftungen: Einkommenssteuer in Argentinien und Australien[Dead Link]
  36. ^ Basombrio Porras, Carlos. "Sammelagenturen und Systeme in Peru" (PDF): 129–132. {{}}: Journal zitieren erfordert |journal= (Hilfe)
  37. ^ Pang Tim, Terence (2002). "Kong Xiangxi, Chauncey". In Pak-Wah Leung, Edwin (Hrsg.). Politische Führer des modernen China: ein biografisches Wörterbuch. Westport, Connecticut: Greenwood Press. p. 77. ISBN 0-313-30216-2.
  38. ^ Moreno, María Antonia; Maita Bolívar, Miriam Adriana (2014). "Steuerelastizität in Venezuela: Ein dynamischer Kointegrationsansatz" (PDF): 1–49. {{}}: Journal zitieren erfordert |journal= (Hilfe)
  39. ^ "6 años de irpf, evaluación de la Imposición a la Renta Personal" [Sechs Jahre IRPF, Bewertung der persönlichen Einkommensteuer] (Präsentation) (in Spanisch). Jornadas Tributarias. 30. Oktober 2013.
  40. ^ "Einkommensteuerplatten - wirtschaftliche Zeiten". Die wirtschaftlichen Zeiten.
  41. ^ Sehen, z.B., Großbritannien Anforderungen
  42. ^ a b c Chun, Rene (10. März 2019). "Warum Amerikaner ihre Steuern nicht betrügen". Der Atlantik. Abgerufen 10. März, 2019.
  43. ^ Killingsworth 1983 und Pencavel 1986
  44. ^ "Warum sind Steuern so kompliziert?". Steuerpolitikzentrum. Mai 2020. Abgerufen 19. August, 2013.
  45. ^ Drucker, Jesse (18. April 2012). "Wie man keine Steuern zahlt: 10 Strategien, die von den Reichen verwendet werden". Bloomberg. Abgerufen 19. August, 2013.
  46. ^ Kagan, Julia (15. März 2022). "Totgewichtsverlust der Besteuerung". Investopedia. Abgerufen 19. August, 2013.
  47. ^ "Internationale Steuer - Frankreich zeigt 2012" (PDF). Deloitte. 2012. archiviert von das Original (PDF) am 25. Oktober 2012.
  48. ^ "Internationale Steuer - Singapur Highlights 2012" (PDF). Deloitte. 2012. archiviert von das Original (PDF) am 3. Juni 2013.
  49. ^ "Internationale Steuer - Brunei Darussalam hebt 2012 hervor" (PDF). Deloitte. 2012. archiviert von das Original (PDF) am 25. Oktober 2012.
  50. ^ Sehen. Lincoln IV, Charles Edward Andrew (2017). "Ist die Eingliederung wirklich besser als das zentrale Management und die Kontrolle für das Testen der Unternehmensresidenz? Eine Antwort auf die Steuerhinterziehung und Inversion von Unternehmen". Die Überprüfung der Ohio Northern University Law Rezension. 43: 359–372. SSRN 2918694.
  51. ^ Bernasek, Anna (13. Februar 2010). "Sollten Steuerrechnungen öffentliche Informationen sein?". Die New York Times. Abgerufen 7. März, 2010.
  52. ^ Stinson, Jeffrey (18. Juni 2008). "Wie viel verdienen Sie? Es wäre in Skandinavien kein Geheimnis.". USA heute. London.

Externe Links