Spenderfonds

In den Vereinigten Staaten, a Spenderfonds (allgemein als a genannt DAF) ist ein gemeinnütziges Fahrzeug, das von einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation verwaltet wird, die für die Verwaltung von Spenden für gemeinnützige Organisationen, Familien oder Einzelpersonen gegründet wurde. Um an einem von Spendern beratenen Fonds teilzunehmen, eröffnet eine Spende für Einzelpersonen oder Organisation ein Konto im Fonds und legt Bargeld, Wertpapiere oder andere Finanzinstrumente ein. Sie geben das Eigentum an allem ab, was sie in den Fonds einsetzen, behalten jedoch Beratungsberechtigte darüber, wie ihr Konto investiert wird und wie es Geld an Wohltätigkeitsorganisationen verteilt.

Einzelheiten

Ein Spenderfonds ist ein Konto bei einer Sponsor-Organisation, in der Regel eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation, bei der eine Person ein gemeinnütziges Geschenk machen kann, um einen sofortigen Steuervorteil zu genießen und beratende Privilegien beizubehalten, um im Laufe der Zeit gemeinnützige Geschenke auszutragen. Der Beitrag, den ein Spender zu seinem von Spendern beratenen Fonds leistet, ist 100% unwiderruflich und für ein Finale bestimmt 501 (c) (3) Organisation. [1] Spenderfonds bieten Spendern eine flexible Möglichkeit, Geld an Wohltätigkeitsorganisationen weiterzugeben-eine Alternative zum direkten Spenden oder zur Schaffung eines Private Stiftung. Spender genießen administrative Komfort (die Sponsor -Organisation erledigt die Unterlagen nach der ersten Spende), Kosteneinsparungen (eine Stiftung erfordert jedes Jahr rund 2,5% bis 4% seines Vermögens) und steuerliche Vorteile (gegen Einzelpersonen), indem sie ihre Zuschüsse durchführen durch den Fonds.[2]

Im Durchschnitt beträgt die Konversionszeit für einen Beitrag zu einem von Spender beratenen Fonds zu einem Zuschuss des Spenderfonds ca. 24 Monate.

Ein Spenderfonds weist im Vergleich zu einer privaten Stiftung und einigen Vorteilen einige Nachteile auf. Beide können Spenden für ungewöhnliche oder illiquide Vermögenswerte (z. B. Teil des Eigentums eines privaten Unternehmens, Kunst, Immobilien, Partnerschaften oder beschränkten Partnerschaftsaktien) akzeptieren. Ein von Spender beratener Fonds hat jedoch höhere Abzüge für diese Geschenke (je nach Geschenk). Darüber hinaus haben die Gründer oder Vorstand einer privaten Stiftung die vollständige Kontrolle darüber, wo sein Spenden innerhalb breiter gesetzlicher Grenzen geht. In einem von Spender beratenen Fonds nur der Spender berät Die Sponsor -Organisation, in der das Geld gehen sollte. Obwohl selten (vielleicht unbekannt?), Könnte eine Sponsor -Organisation die Absicht des Spenders möglicherweise ignorieren. Darüber hinaus können die meisten Spenderfonds ausschließlich an IRS-zertifiziert werden 501 (c) (3) Organisationen oder ihre fremden Äquivalente. Dies schließt beispielsweise die meisten Arten von Spenden an Einzelpersonen und Stipendien aus - sowohl eine private Stiftung kann leichter tun. Außerdem schließt es politische Spenden aus, Lobbyorganisationen usw.

Spenderfonds nutzen einen erheblichen Kostenvorteil (Fundamente tragen 2,5–4% der Vermögensaufwand für die Aufrechterhaltung, eine Verbrauchsteuer von 1–2% für die Nettoinvestitionserträge und die erforderlichen Vermögenswerte von 5% pro Jahr), kann aber auch auch sein) Haben Sie noch einen Nachteil: Eine begrenzte Lebensdauer, obwohl dies je nach Sponsor unterschiedlich ist. Die American Endowment Foundation ermöglicht beispielsweise Nachfolgerberatern auf Dauer.[3] Während eine Stiftung seit Generationen oder auf Dauer bestehen kann, stellen einige Sponsor-Organisationen den Spendern ein "Sonnenuntergang" auf, wonach sie einzelne Mittel in ihren allgemeinen Wohltätigkeitspool eintreffen.[4]

Da eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation den Fonds beherbergt, erhalten die Spender den maximalen Steuerabzug, während sie vermeiden Verbrauchsteuern und andere Beschränkungen, die für private Stiftungen auferlegt wurden. Darüber hinaus vermeiden Spender die Kosten für die Einrichtung und Verwaltung einer privaten Stiftung, einschließlich Personal- und Rechtskosten. Der Spender erhält den maximalen Steuerabzug zum Zeitpunkt des Spendens auf sein Konto, und die Organisation, die den Fonds verwaltet, erlangt die vollständige Kontrolle über den Beitrag und gewährt dem Beratungsstatus des Spenders. Daher ist der Verwaltungsfonds nicht rechtlich an den Spender gebunden, sondern gewährt anderen öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen auf dem Spender Zuschüsse Empfehlung. Die meisten Fundamente, die Spenderfonds anbieten Due Diligence Um den Steuerbefreiungsstatus des Stipendiaten zu überprüfen.

Drexel University Umweltsoziologe Robert Brulle, der Netzwerke gemeinnütziger Finanzierung studiert hat, beschrieben Spenderfonds:[5]

In dieser Art von Fundament tragen Einzelpersonen oder andere Stiftungen Geld für die von Spendern gelenkte Stiftung bei, und es macht dann Zuschüsse auf der Grundlage der angegebenen Präferenzen des ursprünglichen Mitwirkenden. Dieser Prozess stellt sicher, dass die Absicht des Mitwirkenden erfüllt ist und gleichzeitig die Identität dieses Mitwirkenden versteckt. Da Beiträge zu einer von Spendern gerichteten Stiftung nicht veröffentlicht werden müssen, bietet ihre Existenz Einzelpersonen oder Unternehmen eine Möglichkeit, anonyme Beiträge zu leisten.

Whitney Ball, Mitbegründer und Geschäftsführer des spendernadvierten Fonds Spender vertrauen, beschriebene Spenderfonds:[6]

Ein Spenderfonds beginnt mit einem Spender, der Bargeld oder Vermögen zu einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation beiträgt, was wiederum ein separates Konto für den Spender schafft, der möglicherweise Auszahlungen des Fonds an andere öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen empfiehlt. Technisch gesehen hat die Wohltätigkeitsorganisation, die den Fonds sponsert, das letzte Wort über die Auszahlungen, und es ist gesetzlich verpflichtet, sicherzustellen, dass sie nur für wohltätige Zwecke eingehen, aber unter normalen Umständen werden die Anfragen des ursprünglichen Spenders befolgt.

Seit 2010 sind einige Spenderfonds weniger wie herkömmliche Stiftungen geworden. Das gleichzeitige Wachstum von DAFs[7] und Online -Spenden[8] hat zu Fonds wie Charitybox geführt,[9] die von Start-up-Unternehmen über eine Web-/Mobilfunkplattform ausgeführt werden. Solche Unternehmen erlauben den Spendern, direkt an 501 (c) (3) Organisationen zu geben und sofort steuerlich absetzbare Einnahmen per E-Mail zu erhalten.

Geschichte

Das New York Community Trust 1931 Pioniergelder Spenderfonds. Obwohl der zweite solcher Fonds erst 1935 gegründet wurde,[10] Das Feld ist seitdem stark erweitert, da kommerzielle Sponsoren, Bildungseinrichtungen und unabhängige Wohltätigkeitsorganisationen den Service anbieten. Ab 2015, Spenderfonds waren das am schnellsten wachsende gemeinnützige Fahrzeug in der UNS.-Mehr als 269.000 von Spender beratene Konten gehalten über 78 Milliarden US-Dollar an Vermögen.[11]

Verordnung

Das aktuelle US -Steuergesetz ermöglicht es dem Spender von geschätzten Wertpapieren oder anderen Vermögenswerten, einen Steuerabzug für den Marktwert der Spende zu erhalten und zu vermeiden Kapitalgewinn Steuern. Dieser doppelte Steuervorteil kann das Spenden von geschätzten Vermögenswerten für eine gemeinnützige Organisation attraktiver machen als das Verkauf des Vermögens und das Spenden von Bargeld. Durch das Spenden von geschätzten Vermögenswerten an einen von Spender beratenen Fonds und dann den Fonds, um Spenden an mehrere Wohltätigkeitsorganisationen zu leisten, kann man diese steuerlichen Vorteile ohne den Ärger und die Unterlagen der Übertragung von Nicht-Cash-Vermögenswerten an mehrere Organisationen nutzen. Diese Kombination aus Bequemlichkeit und vollem Steuervorteil ist ein Grund, warum Spenderfonds verwendet werden.

Während Private Fundamente in den Vereinigten Staaten werden stark von der reguliert Internal Revenue Service, einschließlich Regeln für Überwachung und minimale jährliche Auszahlung, spender beratene Mittel, die in öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen untergebracht sind, unterliegen nicht den gleichen Steuerbeschränkungen.

1985 verteidigte National Foundation, Inc. (NFI, Now Waterstone) seinen Standard für die Verwaltung von Spendern, die Spender gegen die Internal Revenue Service im US -amerikanischen Steuergericht in National Foundation, Inc. gegen USA.[12] Das Gericht stellte fest, dass NFI eine Steuerexemption berechtigt und als 501 (c) (3) gemeinnützige Organisation eingestuft werden konnte, basierend auf der Verwaltung von Spendern. NFI hatte die vollständige Kontrolle und das Eigentum an dem, was später als Spenderfonds bezeichnet werden sollte, und konnte Ermessensspielraum bei der Genehmigung von gemeinnützigen Ausschüttungen der Mittel ausüben. Die Spender behaupteten Beratungsrechte, aber NFI war nicht verpflichtet, die Mittel anhand ihrer Empfehlungen zu verwenden, insbesondere wenn die empfangende Partei nicht den fünf Standards von a entsprach Wohltätigkeitsorganisation, identifiziert vom Gericht: 1) dass es mit den in Abschnitt 501 (c) (3) angegebenen gemeinnützigen Zwecken übereinstimmt; (2) dass es ein angemessenes Budget hat; (3) dass es angemessen finanziert wird; (4) dass es von kompetenten und gut ausgebildeten Mitarbeitern besetzt ist; und (5) dass es in der Lage ist, eine effektive Überwachung und Überwachung durch NFI zu überwachen. Das Ergebnis dieses Falles öffnete viele andere Anbieter die Tür, um Spenderfondsprogramme zu starten. Am 17. August 2006, Präsident George W. Bush signierte die Rentenschutzgesetz von 2006 (H.R. 4) in das Gesetz, das eine Reihe von Änderungen des regulatorischen Rahmens für Spenderfonds enthält. Das Pensionsschutzgesetz von 2006 errichtete Richtlinien für die Verwaltung von Spenderfonds unter Verwendung von NFI-Standards als Rahmen. Die Abschnitte, die sich mit Spendern beraten, umfassen:

  • Rechtliche Definition eines von Spender beratenen Fonds.
  • Eine Liste der verbotenen Zahlungen an Spender und Berater an Spenderfonds.
  • Neue Regeln darüber, welche Zuschüsse gemacht werden können aus Spenderfonds.
  • Die für alle Beiträge erforderliche Dokumentation zu Spenderfonds.

Beispiel für Steuereffizienz

Das folgende Beispiel wird von entnommen VorhutMarketingmaterial für ihren Plan:

Angenommen, Sie haben 1.000 Aktien, die Sie vor 15 Jahren gekauft haben Kapitalgewinn Gebiet). Angenommen, Sie haben die Aktie für 10 USD pro Aktie gekauft und ist jetzt 100 USD pro Aktie wert. Vergleichen wir nun die Kosten mit dem Spender, einen Beitrag von 100.000 US -Dollar zu einer Wohltätigkeitsorganisation Ihrer Wahl zu leisten. Wir nehmen einen Einkommensteuersatz von 35% und einen langfristigen Steuersatz für den langfristigen Kapitalertrag an.

Option 1: beitragen Bargeld aus dem Verkauf von Wertpapieren

  • Sofortige Spendenkosten: 100.000 US -Dollar
  • Kapitalertragsteuer entstanden: 13.500 USD (15% mal (100.000 USD minus 10.000 USD))
  • Einsparung der Nettoeinkommensteuer: (21.500 USD) (35% mal 100.000 USD Abzug, abzüglich des Kapitalgewinnbetrags)

Wohltätigkeitsorganisation erhält 100.000 US -Dollar für einen Nettokosten für Spender von 78.500 USD

Option 2: Schätzungsgeschätzte Wertpapiere beisteuern

  • Sofortige Spendenkosten: 100.000 US -Dollar
  • Einkommenssteuer gespart: (35.000 USD) (35% mal 100.000 USD)

Wohltätigkeitsorganisation erhält 100.000 US -Dollar für einen Nettokosten für Spender von 65.000 US -Dollar

Durch die Spenden von geschätzten Wertpapieren, anstatt sie zu verkaufen, kann man den gleichen Gesamtbetrag mit reduzierten effektiven Spenderkosten beitragen. Dies ist wahr, ob man einen von Spender beratenen Fonds verwendet oder nicht.

Wenn die Wertpapiersteigerungen nach dem von dem Spender beratenen Fonds (aber bevor die Zuschussempfehlung tatsächlich getätigt wurde), kann vom Steuerzahler kein zusätzlicher Steuerabzug beansprucht werden. Wenn die Wertpapiere hingegen einen Wert sinken, bleibt der ursprüngliche Steuerabzug des Steuerzahlers (basierend auf dem Wert der Wertpapiere, wenn sie dem Spenderfonds vergeben werden) gültig.

Obwohl die Steuereffizienz gleich ist, gibt es Unterschiede zwischen dem direkten Geben einer Wohltätigkeitsorganisation und dem Geben eines Spenderfonds.

  • Einige Wohltätigkeitsorganisationen werden nicht für Wertpapiergeschenke eingerichtet.
  • Der Betrag, den der Spender der Wohltätigkeitsorganisation geben möchte, kann eine unangenehme oder kleine Anzahl von Aktien sein (z. B. kann es administrativ kompliziert sein, jeweils fünf Aktien bis 20 Wohltätigkeitsorganisationen zu geben, aber es ist einfach, dem Spender 100 Aktien zu geben. Berateter Fonds und dann 20 separate Zuschussempfehlungen abgeben).
  • Durch das Geben eines von Spendern beratenen Fonds können der Spender den Steuerabzug nehmen, wenn er vorteilhaft ist. Beispielsweise kann ein Steuerzahler einen Steuerabzug für einen Beitrag zu einem von Spender beratenen Fonds erhalten und später entscheiden, welche Wohltätigkeitsorganisationen die endgültigen Begünstigten sind.
  • Einige Spenderfonds verarbeiten Geschenke an ausländische Wohltätigkeitsorganisationen. Direkte Geschenke für ausländische Wohltätigkeitsorganisationen durch Einzelpersonen sind im Allgemeinen nicht steuerlich absetzbar.

Die Spenderfonds sind jedoch Kosten. Die meisten Spenderfonds erheben eine Verwaltungsgebühr (z. B. 1% pro Jahr). Dies gilt zusätzlich zu den Verwaltungsgebühren, die beispielsweise alle Investmentfonds des Donor -Fonds investiert haben.

  • Der Spenderfonds-Administrator kann auch Gebühren für jedes Zuschuss erheben, insbesondere wenn sie für eine ausländische Wohltätigkeitsorganisation.

Siehe auch

Verweise

  1. ^ Internal Revenue Service (11. Oktober 2019). "Spenderfonds". IRS -Website.
  2. ^ Olk, Jennifer M.; Richards, Wendy (25. Dezember 2013). "Auswahl des richtigen Wohltätigkeitsfahrzeugs: Ein Vergleich privater Stiftungen, unterstützender Organisationen und Spender beriet Mittel". Die National Law Review.
  3. ^ "Donor beriet Mittel bei der American Endowment Foundation". www.aefonline.org.
  4. ^ "Der Verein der kleinen Fundamente ist jetzt eine Exponentphilanthropie". SmallFoundations.org. Archiviert von das Original Am 2014-02-21. Abgerufen 2015-03-07.
  5. ^ Brulle, Robert J. (21. Dezember 2013). "Institutionalisierungsverzögerung: Fundamentfinanzierung und die Schaffung von Organisationen des US-amerikanischen Klimawandels". Klimawandel. 122 (4): 681–694. doi:10.1007/s10584-013-1018-7.
  6. ^ "Die Zukunft der Spenderfonds" (PDF). Philanthropie Roundtable. September 2005. Archiviert vom Original am 6. Juni 2013. Abgerufen 10. Februar, 2015.{{}}: CS1 Wartung: Bot: Original -URL -Status unbekannt (Link)
  7. ^ "Die Trends für Spender beraten die Mittel in den letzten Jahren - DAF -Bericht 2015". www.nptrust.org.
  8. ^ Sharf, Samantha. "Charitable Giving wuchs 2013 um 4,9%, als Online -Spenden abgeholt wurden.".
  9. ^ Charitybox Archiviert 22. Juni 2016
  10. ^ "Über uns - die Winston -Salem Foundation". WSFoundation.org. 1919-10-14. Archiviert von das Original am 2016-03-04. Abgerufen 2015-03-07.
  11. ^ "Charitable Giving Statistics". NpTrust. 2015-02-17. Abgerufen 2015-03-07.
  12. ^ "National Foundation, Inc. gegen die Vereinigten Staaten von Amerika | Geplante Giving Design Center". Pgdc.com. Abgerufen 2015-03-07.

Weitere Lektüre

Externe Links